Як правильно врахувати повернення ПДФО при сплаті в Україні

Добрий день. ФО отримує ЗП у Великій Британії. Початок 08.2022. За період серп-груд 2022 утримувався ПДФО на рівні 21%, потім у січні 2023 їх податкова провела перерахунок, і повернула частину ПДФО фіз особі. За січень 2023 ПДФО вказано з мінусом. Так як у Британії податковий рік рахується квітень 2022 - березень 2023, у довідці про отримані доходи за цей період ПДФО в загальній сумі виходить на рівні 9%. Тобто потрібно ще доплатити 9% в Україні. (враховуючи уникнення подвійного оподаткування). Скажіть, будь ласка, яким чином все ж таки врахувати ту суму повернення ПДФО фіз особі, якщо це вже відбулося в наступному році (січень 2023)? Чи доплачувати 9% за 2022рік? чи за січ 23 сплатити 18%?

ОК

Ольга, консультант

експерт

15.07.2025 | 17:26

Відповідь надано

Суму повернення ПДФО враховуйте в місяці його повернення.

Іноземний дохід слід відображати в декларації про майновий стан на підставі довідки про суму сплаченого податку та збору, а також про базу та/або об’єкт оподаткування від державного органу країни, де отримувався такий дохід (прибуток), уповноваженого справляти такий податок.

Зазначена довідка підлягає легалізації у відповідній країні, відповідній закордонній дипломатичній установі України, якщо інше не передбачене чинними міжнародними договорами України. Фізична особа, яка одержала іноземний дохід, для отримання права на зарахування податків та зборів, сплачених за межами України, надає контролюючому органу легалізовану в установленому порядку Довідку, яка супроводжується нотаріально засвідченим перекладом українською мовою (ЗІР, категорія 103.19 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38271 ).

Враховувати нараховані дозоди та утримані податки слід за період серпень -грудень. Оскільки перерахунок ПДФО відбувся в січні 2023 року, то й враховувати його слід в 2023 році.

Раді допомогти, звертайтесь ще!