Зміна податкової адреси: звітність та податкові наслідки для ФОП

ФОП - ССО 3 група 5% змінив податкову адресу у травні 2025року- зареєстрував місце проживання в іншій області - в електронному кабінеті нова адреса відображена, але забув подати уточнену заяву про застосування ССО з відміткою про зміну адреси. Як тепер поступити і як правильно звітувати і сплачувати податки за 2й і наступні квартали. За 2й кв. звітувати у обидві ДПС чи тільки в попередню, якщо в обидві, то чи не буде задвоєння нарахувань по ЄП і ВЗ ? Чи є податкові наслідки за протерміновану подачу заяви?

ЯК

Ярослава, консультант

експерт

15.07.2025 | 18:11

Очікує відповідь

ФОП потрібно подати Заяву за формою F0102003 про зміну податкової адреси зараз.

Таку заяву потрібно було подати до 20.06.2025 року згідно п. 298.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213

Якщо ДПС виявить несвоєчасне подання заяви про зміну податкової адреси, то ФОП може отримати штраф 340 грн згідно п. 117.1 ПКУ. Однак, як правило, податківці не звіряють дату зміни адреси проживання фізособи та дату внесення змін до ЄДР та податкової, тому штрафу скоріше за все не буде.

Але перед поданням такої заяви ФОП повинен був змінити свою податкову адресу у ЄДР через додаток «Дія» або ЦНАП. А вже після цього подавати заяву про реєстрацію нової податкової адреси у Реєстрі платників ЄП.

Якщо ФОП змінить свою податкову адресу у ЄДР та реєстрі платників ЄП зараз, то звітність за півріччя 2025 року ФОП повинен буде подавати до ДПІ за новим місцем реєстрації.

Податкова декларація подається до контролюючого органу за місцем податкової адреси (п. 296.4 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7158

Однак, ЄП та ВЗ ФОП до кінця 2025 року сплачує до ДПІ за старим місцем реєстрації. Пунктом 10.2 розд. X Порядку № 1588 встановлено, що у разі зміни місцезнаходження суб’єктів господарювання – платників податків сплата визначених законодавством податків і зборів після реєстрації здійснюється за місцем попередньої реєстрації до закінчення поточного бюджетного періоду (календарного року) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1562-11#n272

Звітність з ЄСВ та сплата ЄСВ відбувається відразу за новим місцем реєстрації (п. 4 частини другої ст. 6 Закону № 2464) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n129 Тобто, ЄСВ за себе та за найманих працівників (якщо вони у нього є) ФОП сплачує відразу за новим місцем реєстрації.

Актуальну інформацію про реквізити рахунків для сплати ЄП, ПДФО, ВЗ та ЄСВ можна знайти у ЕК платника податків у розділі «Стан розрахунків з бюджетом».

Детальніше дізнатись про те, як відбувається зміна адреси реєстрації ФОП та як і куди потрібно подавати звітність та сплачувати податки Ви можете у відео за посиланням https://7eminar.ua/events/2614/4242

Раді допомогти, звертайтесь ще!