Уточнюючі розрахунки для ФОП: обов'язки та відповідальність ТОВ

Добрий день! ТОВ відображало у 4ДФ виплати ФОПу у періоді оплати з р/р (колонка 3), актів не було. Тепер ФОП надіслав акти датовані минулими періодами. Потрібно подати уточнюючі розрахунки. Заповнювати потрібно тільки колонку 3а і ознака 0? Яка відповідальність загрожує ТОВ при поданні таких уточнюючих розрахунків? Штраф буде за кожен окремий звіт, чи один за всі (5 шт.)? І потрібно подавати тільки Додаток 4ДФ, чи пакет Податковий розрахунок (J0500110) + Додаток 4ДФ? Дякую.

НК

Наталя, консультант

експерт

13.07.2025 | 00:46

Очікує відповідь

Необхідно подати уточнюючі звіти за кожен період, в якому виправляються помилки. Подається основна таблиця Податкового розрахуну з Додатком 4ДФ.

При цьому в основному розрахунку заповнюєте тільки "шапку". В п.9 розд V Порядку №4 зазначено: Для проведення коригувань платнику податків необхідно сформувати та подати Розрахунок «Уточнюючий», який має містити обов’язкові реквізити, визначені в рядках 01–05 та у рядку 031 для платників єдиного внеску, а також інформацію про додатки, у яких буде проводитися коригування, що визначені в рядку 06 цього Розрахунку. При цьому додатки, інформація щодо яких не коригується, у рядку 06 не вказуються та відповідно не подаються. Тобто рядки 07-108 та розділ по ЄСВ не заповнюється.

В 4ДФ для заміни одного помилкового рядка іншим потрібно виключити помилкову інформацію та ввести правильну інформацію, тобто повністю заповнити два рядки, один з яких виключає попередньо внесену інформацію, а другий вносить правильну інформацію. У такому разі в першому рядку відповідної графи указується «1» — рядок на виключення, а в другому — «0» — рядок на введення. Тобто повністю повторюєте неправильний рядок й в гр.10-"1", наступний рядок- правильний з гр.3а та гр.3, в гр.10-"0".

За такі уточнення штрафу не буде (ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=34921)

Раді допомогти, звертайтесь ще!