Ситуація з перерахунком ПДФО: як правильно відобразити в додатку 4

Добрий день,працівниця перед відпусткою по догляду за дитиною, пішла у щорічну відпустку з 07.03.2025 по 08.04.2025, усі відпускні були нараховані у березні м-ці, в червні виявили,що в квітні до доходу мала б примінитися ПСП, зробили перехунок в червні , кошти сплатили, а тепер в додатку 4 відобразити з мінусом в графі 4а,та 4, чи не буде питань в податкової чого ПДФО з мінусом, можливо не треба було робити цей перерахунок, підскажіть будь ласка як вийти з цієї ситуації, дякую

ОК

Олена, консультант

експерт

11.07.2025 | 16:44

Очікує відповідь

В подібній ситуації мали проводити річний перерахунок ПСП

Відповідно до пп. 169.4.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3914 якщо працівник отримує доходи у вигляді заробітної плати за період її збереження згідно із законодавством, у т.ч. за час відпустки або перебування платника ПДФО на лікарняному, то з метою визначення граничної суми доходу, що дає право на отримання ПСП, та в інших випадках їх оподаткування, такі доходи (їх частина) відносяться до відповідних податкових періодів їх нарахування.

Роботодавець зобов'язаний здійснити перерахунок суми доходів, нарахованих працівнику у вигляді заробітної плати, а також суми наданої ПСП:

а) за наслідками кожного звітного податкового року під час нарахування заробітної плати за останній місяць звітного року (річний перерахунок);

б) під час проведення розрахунку за останній місяць застосування ПСП у разі зміни місця її застосування за самостійним рішенням платника ПДФО або у випадках, визначених пп. 169.2.3 ПКУ;

в) під час проведення остаточного розрахунку з платником ПДФО, який припиняє трудові відносини з таким роботодавцем.

Тобто в результаті річного перерахунку мали розподілити перехідні відпускні березень-квітень до місяців, за які вони нараховані. Це призведе в більшості випадків до перерахунку суми ПСП та виплати на руки.

Результат перерахунку в 4 ДФ відображається так:

- у графах 3а «Сума нарахованого доходу» та 3 «Сума виплаченого доходу» додатка 4ДФ до Розрахунку відображається (за звітний період місяць) сума нарахованого та виплаченого доходу з врахуванням донарахованої суми;

- у графах 4а «Сума нарахованого податку» та 4 «Сума перерахованого податку» додатка 4ДФ до Розрахунку зазначається ПДФО з врахуванням суми недоплати/переплати.

З податковою, тут вже як складеться. Можливо і буде податковий запит, а може і ні.

Раді допомогти, звертайтесь ще!