Запитання щодо сплати єдиного податку з пасивних доходів юридичної особи

По пит.1: так, для юридичної особи отримані відсотки по депозиту є доходом, витрати не зменшують об'єкт оподаткування єдиним податком.

Відповідно п. "2" п.п. 292.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 доходом платника єдиного податку для юридичної особи - будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті.

Роз'яснення податківців https://vin.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/831573.html

По пит. 2: ФОП – платник єдиного податку проценти, отримані від банку за користування депозитом, до доходу не включає.

Доходом фізичної особи – підприємця (ФОП) – платника єдиного податку є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 ст. 292 ПКУ. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, доходи у вигляді бюджетних грантів, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності (п. п. 1 п. 292.1 ст. 292 ПКУ).

Пасивні доходи – доходи, отримані у вигляді, зокрема процентів на поточний або депозитний (вкладний) банківський рахунок (п. п. 14.1.268 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).

Тобто, нараховані відсотки по депозитному вкладу відносяться до доходу фізичної особи. Тому відсотки по депозитах — це не господарська діяльність ФОП, а пасивний дохід. В такому випаадку банк при виплаті перераховує суму за вирахуванням податків (18% ПДФО та 5 ВЗ як для доходу фізособи), та перераховує чисту суму та відображає такі нарахування як податковий агент.

Раді допомогти, звертайтесь ще!