Ризики списання сумнівної заборгованості для єдинників на спрощенці

ТОВ, єдинник 3 грп 5%, хоче списати сумнівну кредиторську заборгованість за послуги. Чи є якісь ризики для єдинників в такій операції? Якщо ці послуги отримані в період знаходження ТОВ на загальній системі, а списуються з витрат в період перебування на спрощеній системі- є якісь ризики для спрощенця? Дякую.

СК

Стефанія, консультант

експерт

04.07.2025 | 17:27

Очікує відповідь

уУ абзаці третьому п. 292.3 ПКУ. У ньому говориться, що сума кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності, включається до доходу платника ЄП групи 3, який є платником ПДВ.

Але, і у неплатникв ПДВ - платникв ЄП на 5% - на думку податківців, відбувається наразування дозоду:

https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28389

Питання Чи включається до складу доходу ЮО - платника ЄП третьої групи, що ліквідується, сума кредиторської заборгованості, за якою не минув строк позовної давності?
ВідповідьКоротка:
Сума кредиторської заборгованості, щодо якої не минув строк позовної давності та яка у зв’язку із ліквідацією юридичної особи – платника єдиного податку третьої групи вже не надійде кредиторам, включається до бази оподаткування єдиним податком.

Ця відповідь ЗІР стосується ліквідації юридичної особи, але і у разі продовження діяльності, в момент прощення кредиторської заборгованості (тобто можливості списання у бухгалтерський дохід до настання строку давності), у юридичної особи відбувається перекваліфікація товарів чи послуг, за які не сплачено, у безоплатні. А безоплатне отримання послуг чи товарів платником єдиного податку вважається його доходом згідно з п. 292.3 ст. 292 ПКУ.. Так само, у разі прощення кредитором платнику неповернутого авансу , такий отриманий аванс стає безповротною фіндопомогою, що також розцінюється як дохід єдиноподатника за пп. 2 п. 292.1 ПКУ. Таким чином, відбувається оподаткування такого доходу ЄП в момент списання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!