Облік витрат на каву та цукор для підприємства на загальній системі

Давайте розглянемо Ваше питання:

Придбання кави та цукру для офісу зазвичай розцінюється як забезпечення господарської діяльності (адміністративні витрати) або як створення належних умов праці. Стаття 158 КЗпП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/322-08#n899 : Обов’язок роботодавця забезпечити належні умови праці.

1. Документування

Оскільки директор купував товари за власні кошти, він має подати Авансовий звіт (Звіт про використання коштів / електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт). До звіту додається оригінал фіскального чека. Пункт 170.9 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965

Варто «узаконити» такі витрати на рівні наказу (розпорядження) по підприємству. Наказ про забезпечення працівників питною водою та іншими продуктами

Потім скласти кошторис витрат Кошторис витрат

2. Бухгалтерські проводки

Оприбуткування: Прийнято каву та цукор на склад (на підставі чека та аванс. звіту): Дт 209 - Кт 372

Виплата: Повернення коштів директору з каси або на картку: Дт 372 - Кт 311/301

Списання: Використання кави та цукру в офісі (на підставі акта списання): Дт 92 - Кт 209

3. Податкові нюанси

• ПДВ: Оскільки чек без ПДВ, податкового кредиту немає


• Податок на прибуток: Витрати визнаються за правилами бухобліку (на підставі акта списання). Коригувань (різниць) для таких операцій ПКУ не передбачає. НП(С)БО 16 «Витрати» Пункт 7 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o25


• ПДФО та Військовий збір: Якщо кава та цукор призначені для вільного використання всіма працівниками та відвідувачами (принцип "шведського столу"), персоніфікувати дохід неможливо. Отже, об’єкт оподаткування ПДФО та ВЗ не виникає. https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27610

Порада: Щоб уникнути запитань від податківців, варто мати наказ по підприємству «Про забезпечення належних умов праці та обслуговування клієнтів» та кошторис витрат, де прописати придбання чаю/кави для офісу.

Пропоную Вам ознайомитись із статтею на нашому сайті стосовно Вашого питання https://7eminar.ua/news/2120-cai-kava-solodoshhi-dlya-pracivnikiv-ta-vidviduvaciv-oblik-ta-opodatkuvannya

Раді допомогти, звертайтесь ще!