Заголовок тимчасово відсутній

1. Якщо відбувається заміна кредитора з ЮО2 на ФО які податкові матиме дана операція.

Переведення боргу з ЮО 2 на ФО можливе за ст. 520 ЦКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n2680).

В цей момент ні у сторони ЮО1, ні у сторони ФО не виникають будь-які податкові наслідки, оскільки не відбувається операцій поставки товарів чи виплати доходу фізособі

2. Якщо в подальшому відбуватиметься прощення боргу ЮО1 та ФО чи потрібно донараховувати податок на прибуток чи ПДВ, чи потрібно ставати податковим агентом та сплачувати ПДФО та ВЗ?

Якщо ФО простить борг ЮО 1, то:

1) ЮО1 отримає дохід (Дт 685 Кт 719), який в загальнмоу порядку потрапить в об`Єкт оподаткування податком на прибуток

2) є ризик нарахування умовних ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931), оскільки товари/послуги фактично дісталися ЮО1 безоплатно.

Додатково - ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41101)

3) у ФО податків не виникає, адже вона не отримує дохід

Чи потрібно донараховувати відсотки по договору переуступки (не плануємо)

Якщо договором не передбачено нарахування відсотків, то Ви їх не нараховуєте.

3. Чи потрібно ставати податковим агентом при поверненні коштів ФО?

Якщо будете виплачувати кошти ФО за договором переведення боргу, то ФО буде отримувати "інші доходи", з яких Ви, як податковий агент, маєте утримати ПДФО 18 % та ВЗ 5%.

ЗІР (103.02, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36839):

"Чи оподатковується ПДФО сума коштів, яка виплачується ЮО – боржником згідно договору про відступлення (переуступку) права вимоги на користь ФО – нового кредитора?
Відповідь:
Згідно з ст. 512 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 435-IV із змінами та доповненнями (далі – ЦКУ) кредитор у зобов’язанні може бути замінений іншою особою внаслідок передання ним своїх прав іншій особі за правочином (відступлення права вимоги).
Правочин щодо заміни кредитора у зобов’язанні вчиняється у такій самій формі, що і правочин, на підставі якого виникло зобов’язання, право вимоги за яким передається новому кредиторові (ст. 513 ЦКУ).
Статтею 514 ЦКУ передбачено, що до нового кредитора переходять права первісного кредитора у зобов’язанні в обсязі і на умовах, що існували на момент переходу цих прав, якщо інше не встановлено договором або законом.
... до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу фізичної особи включається уся сума коштів, яка отримана нею від юридичної особи за договором про відступлення права вимоги та оподатковується податком на доходи фізичних осіб на загальних підставах."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!