Плани перевірок ПФУ на IV квартал — уже в сервісі!
Плани областей ще оновлюються — перевіряйте сервіс регулярно!
Заголовок тимчасово відсутній
У випадку зміни загальної вартості робіт після попередньої оплати, але без зміни фактичного обсягу послуг, правильним є застосування коду причини коригування 104 («Зміна номенклатури, включаючи кількість і ціну») у розрахунках коригування до ПН на передоплату.
Під час передоплат ремонтних робіт були складені податкові накладні (ПН) з одиницею виміру – «послуга», а кількість – часткова (наприклад, 0,5; 0,33 тощо) у співвідношенні до ціни на той момент.
Після завершення робіт загальна вартість ремонту збільшилася, і постачальник проводить коригування ПН.
Так, як фактична кількість послуг не змінювалась, а змінилася лише структура співвідношення «кількість * нова ціна» для вже сплачених авансів. Це означає, що попередньо зазначені частки (кількість) в ПН стали некоректними щодо нової ціни, і потребують узгодження.
Саме тому не підходить код 101 («Зміна ціни»), бо одночасно змінюється і кількість (тобто частка одиниці).
Коректно використовувати код 104 - «Зміна номенклатури, включаючи кількість і/або ціну товарів/послуг», який застосовується, коли вносяться комплексні зміни у показники ПН (навіть якщо зміна кількості лише технічна).
Якщо загальна сума передплати не змінилася, то РК матимуть «нульовий підсумок», тобто загальна сума не зміниться, але буде уточнено: кількість (оновлена частка), ціна за одиницю (перерахована), номенклатура (може залишитися незмінною).
Це повністю відповідає вимогам п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 щодо виправлення показників у ПН на передоплату при зміні умов договору.
Висновок
У ситуації, коли загальна вартість ремонту збільшилася, але обсяг послуг не змінився, а сума передплати залишилася сталою, для коригування податкових накладних на попередню оплату слід використовувати код 104, оскільки відбувається одночасна зміна кількості й ціни (технічно – перерахунок частки послуги). РК у цьому разі будуть нульовими за сумою, але обов’язковими до реєстрації.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Облік перехідної відпустки для працівників з інвалідністю
Чи підлягає ПДВ штраф за понаднормативний автопростій транспорту
Чи потрібно донараховувати зарплату працівнику при звільненні
Є відповідь АІ
ФОП та ПФДопомога: правові аспекти для юридичних осіб
Є відповідь АІ
Хто відповідає за виплату орендної плати та звітність
Чи потрібно подавати звіт про внесок на працевлаштування осіб з інвалідністю
Амортизаційні відрахування: уточнення податку на прибуток у 2026 році
Пільгова ставка ЄСВ і працевлаштування осіб з інвалідністю
Списання предоплати за навчання: терміни та облік на рахунку
Дисконтування фінансової допомоги та оподаткування за прощення боргу
Утримання податків з авансу: ПДФО, ВЗ та пільги на дітей
Коригування вартості сировини: облік після реалізації готової продукції
Доброго дня!
Підприємство придбаває сировину у постачальника — резидента України. За умовами договору ціна сировини прив’язана до валютного курсу та…
Є відповідь АІ
Нарахування ПДФО для іноземного коуча без українського ID номера
Є відповідь АІ
Продавати косметичні товари через інтернет: ліцензування та облік ФОП
Є відповідь АІ
Коригування відпускних у 1С: перенесення днів через лікарняний
Є відповідь АІ
Чи може ФОП з КВЕД 47.91 сплачувати 10% податок
В Одесі Одеська міська рада встоновила ставку єдиного податку для ФОП 2 групи 10%, чі можна з КВЕДом 47.91 «Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через фірму Інтернет» скористатися пільгою, та сплачівати 10%, відправка товару…
