Плани перевірок ПФУ на IV квартал — уже в сервісі!
Плани областей ще оновлюються — перевіряйте сервіс регулярно!
Заголовок тимчасово відсутній
Клієнт надіслав лист-вимогу щодо компенсації за недопробіг шини.
як правильно оформити таку операцію;
якими бухгалтерськими проводками провести компенсацію
які підтверджуючі документи має надати клієнт;
на підставі яких нормативних документів це має бути здійснено;
чи достатньо самого листа-вимоги, чи потрібні додаткові документи від них вимагати?
Компенсація покупцю за недопробіг шин в межах гарантійних зобов’язань класифікується як штраф, який не оподатковується ПДВ, відображається як витрата за рахунком 948 і може вплинути на податкові різниці згідно з пп. 140.5.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713.
Відповідно Стаття 269 Господарського кодексу України (ГКУ)https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/436-15#n1768 :
Гарантійні зобов’язання сторін та порядок виставлення претензій регулюються договором та законодавством.
Згідно з ч. 7 ст. 269 ГКУ, у разі поставки товарів неналежної якості покупець має право на стягнення штрафу, якщо це передбачено договором або законом.
У вашій ситуації компенсація за непробіг шини вважається штрафом за порушення гарантійних зобов’язань, тобто цивільно-правовим штрафом.
Отже, звідси тоді наступні проводки:
Дт 948 Кт 685 – визнання штрафу (на підставі листа-претензії покупця).
Дт 685 Кт 311 – виплата компенсації (штрафу).
Витрати на штрафи обліковуються на субрахунку 948 «Визнані штрафи, пені, неустойки».
Податок на додану вартість (ПДВ): Відповідно до пп. 188.1 Податкового кодексу України (ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551, до договірної вартості не включаються штрафи, неустойки, інфляційні витрати, компенсації. Отже, така компенсація не є об’єктом оподаткування ПДВ.
Податок на прибуток. Витрати, визнані за рахунком 948, зменшують фінрезультат до оподаткування (проводка Дт 791 Кт 948). Але, якщо підприємство коригує фінрезультат на податкові різниці, застосовується пп. 140.5.11 ПКУ, то фінрезультат збільшується на суму штрафів, пені, неустойок, якщо вони сплачені: на користь платників єдиного податку; неплатників податку на прибуток або контролюючих/держорганів.
Якщо компенсація нарахована платнику податку на прибуток на загальних підставах, різниця не застосовується, бо така компенсація вже буде доходом отримувача і оподатковується в нього.
Висновок
Компенсація покупцю за недопробіг шин, передбачена договором як штраф за поставку товару неналежної якості, не є об’єктом ПДВ, відображається у бухобліку як витрати за рахунком 948, і при коригуванні податкових різниць може збільшувати фінрезультат згідно з пп. 140.5.11 ПКУ, якщо сплачується на користь платника ЄП або неплатника податку на прибуток.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Облік перехідної відпустки для працівників з інвалідністю
Чи підлягає ПДВ штраф за понаднормативний автопростій транспорту
Чи потрібно донараховувати зарплату працівнику при звільненні
Є відповідь АІ
ФОП та ПФДопомога: правові аспекти для юридичних осіб
Є відповідь АІ
Хто відповідає за виплату орендної плати та звітність
Чи потрібно подавати звіт про внесок на працевлаштування осіб з інвалідністю
Амортизаційні відрахування: уточнення податку на прибуток у 2026 році
Пільгова ставка ЄСВ і працевлаштування осіб з інвалідністю
Списання предоплати за навчання: терміни та облік на рахунку
Дисконтування фінансової допомоги та оподаткування за прощення боргу
Утримання податків з авансу: ПДФО, ВЗ та пільги на дітей
Коригування вартості сировини: облік після реалізації готової продукції
Доброго дня!
Підприємство придбаває сировину у постачальника — резидента України. За умовами договору ціна сировини прив’язана до валютного курсу та…
Є відповідь АІ
Нарахування ПДФО для іноземного коуча без українського ID номера
Є відповідь АІ
Продавати косметичні товари через інтернет: ліцензування та облік ФОП
Є відповідь АІ
Коригування відпускних у 1С: перенесення днів через лікарняний
Є відповідь АІ
Чи може ФОП з КВЕД 47.91 сплачувати 10% податок
В Одесі Одеська міська рада встоновила ставку єдиного податку для ФОП 2 групи 10%, чі можна з КВЕДом 47.91 «Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через фірму Інтернет» скористатися пільгою, та сплачівати 10%, відправка товару…
