Заголовок тимчасово відсутній

Ми вже вказували Вам в попередній відповіді (https://nova.7eminar.ua/resources/comments-consultation/3915211), що Ви хочете виступати посередником в двох договорах:
1) агентській з перевізником, де Ви його агент. Тобто Вас найняв перевізник-нерезидент шукати клєнтів і укладати з ними договори на перевезення від його імені. Тут винагорода Ваша агентська оподатковується ПДВ 20%, оскільки ваші послуги потрапляють в п. 186.4 ПКУ
2) договір ТЕО з клієнтом-резидентом, якому потрібно щось перевезти. І тут Ви вже - експедитор, і маєте уккадалати договір перевезення з перевізником від свого імені. За ТЕО отримуєте винагороду від клієтна (винагороду експедитора). Така винагорода оподатковується ПДВ 20%, якщо замовник - резидент (п. 186.3 "ж" ПКУ)
Тобто, Ви в одній особі є представником перевізника і замовником у цього ж перевідника.
Такі договори можуть бути визнані нікчемними на підставі ст. 238 ЦКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n1319):
"3. Представник не може вчиняти правочин від імені особи, яку він представляє, у своїх інтересах або в інтересах іншої особи, представником якої він одночасно є, за винятком комерційного представництва, а також щодо інших осіб, встановлених законом."

Якщо Ви бачите себе в цьому договорі агентом нерезидента, то отримані транзинті кошти від замовника-резидента Ви передаєте перевізнику-нерезиденту без оподаткування ПДВ, оскільки послуги перевізника-нерезидента мають місце постачання - за кордоном - місце реєстрації перевідника-нерезидента (п. 186.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496).

Вважаємо, що в даному випадку може бути застосована УПК від 06.07.2012 № 610, https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0610837-12#Text):

"Питання 10.

Який порядок оподаткування ПДВ послуг з міжнародного перевезення вантажів, у випадку залучення до перевезення інших учасників транспортно-експедиторської діяльності?

Відповідь.

У випадку залучення експедитором до міжнародного перевезення вантажів перевізників чи інших учасників транспортно-експедиторської діяльності, то нульова ставка, визначена абзацом "а" підпункту 195.1.3 пункту 195.1 статті 195 Кодексу, застосовується саме такими перевізниками чи іншими учасниками транспортно-експедиторської діяльності.

При цьому необхідно враховувати вимоги пункту 189.4 статті 189 Кодексу, а саме: при отриманні коштів від замовника чи за датою оформлення документів, що підтверджують факт здійснення міжнародного перевезення для замовника, залежно від того, яка з цих подій відбулася раніше, у експедитора виникає податкове зобов'язання з ПДВ на суму перевезення за ставкою 0 відсотків, якщо перевізник є резидентом - платником ПДВ, та на суму наданих такому замовнику експедиторських послуг за ставкою 20 відсотків (якщо замовник послуг зареєстрований на території України як суб'єкт господарювання). У випадку, коли перевізник не є резидентом - платником ПДВ, податкові зобов'язання у експедитора на вартість послуг з перевезення не виникають.

Перевізник - резидент (платник ПДВ) на дату виникнення податкових зобов'язань по міжнародному перевезенню виписує податкову накладну з нарахуванням податку на додану вартість за нульовою ставкою та надає її експедитору. Отриману податкову накладну від такого перевізника експедитор має право включити до реєстру отриманих податкових накладних. У випадку, коли перевізник не є резидентом - платником ПДВ, податкові зобов'язання у експедитора на вартість послуг з перевезення не виникають."

Тобто, в даному випадку Вам краще виступати експедитором резидента, ніж агентом нерезидента.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!