Заголовок тимчасово відсутній

У Вашій ситуації, якщо кошти були сплачені постачальнику в 02/2025, а повернуті Вам в 05/2025, то постачальник в 02/2025 склав ПН (її Ви взіли в кредит), а в 05/2025 постачальник склав РК на "-" - його Ви маєте поставити в декларацію за 05/2025 в ряд. 14 (якщо РК зареєстрвоаний своєчасно).

ПКУ визначає наступне в ст. 192 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621):

"192.1. Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних.

192.1.1. Якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то:

...б) отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв'язку з отриманням таких товарів/послуг."

Отже, уточнювати декларацію за 02/2025 не треба, РК на "-" ставите в декларацію за 05/2025

Якщо банк буде надавати Вам кредит відразу перераховуючи кошти Вашому підряднику, то підрядник буде складати ПН на Вас (як замовника) і Ви будете мати податковий кредит по цим ПН.

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28753):

"Який порядок складання податкової накладної при поставці товарів/послуг покупцю, якщо договором передбачена оплата за такі товари/послуги від третьої особи?

Відповідь:

Незалежно від того, що згідно з умовами договору виконання обов’язку щодо оплати за товари/послуги покладено на іншу особу, податкова накладна складається на покупця (отримувача) товарів/послуг."

Раді допомогти, звертайтесь ще!