На мою думку, РСБ створювати не має сенсу, якщо прощаєте борг.

Якщо кредитор не створював РСБ під прощену заборгованість, списання заборгованості слід оформити проведенням: Д-т 949 «Інші витрати операційної діяльності» (977 «Інші витрати діяльності») — К-т 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 37 «Розрахунки з різними дебіторами») — на суму списаної заборгованості.

Якщо ж РСБ під таку дебіторку створили (Д-т 944 «Сумнівні та безнадійні борги» — К-т 38 «Резерв сумнівних боргів»), під час її списання відкоригуйте його: Д-т 944 — К-т 38 (метод «сторно») або Д-т 38 — К-т 719 «Інші доходи від операційної діяльності». Після цього списують прощену заборгованість: Д-т 949, 977 — К-т 36, 37.

Якщо коригуєте фінрезультат до оподаткування, відображайте податкові різниці у зв’язку з прощенням боргу.

А саме, якщо створювали РСБ, треба було збільшити фінрезультат на підставі підпункту 139.2.1 ПКУ і заповнити при цьому рядок 2.1.2 додатка РІ до декларації з податку на прибуток підприємств (Декларація).

У періоді, коли списуєтезаборгованість, потрібно:

зменшити фінрезультат до оподаткування згідно з підпунктом 139.2.2 ПКУ на суму коригування РСБ та заповнити рядок 2.2.2 додатка РІ Декларації;
збільшити фінрезультат до оподаткування згідно з підпунктом 139.2.1 ПК на суму списаної кредиторки та заповнитит рядок 2.1.3 додатка РІ Декларації. У такому разі фактично списуєте заборгованість в обліку на витрати, оминувши РСБ. Тому потрібно застосувати коригування з підпункту 139.2.1 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!