Заголовок тимчасово відсутній

Якщо на 31.12.2024 року залишались невикористані дні відпустки, то під ці дні мав бути сформований резерв на 471 рахунку.

Закривати сальдо на нуль було помилкою.

Для надання у 2025 році відпусток за попередні роки слід створити вхідний залишок на 471 рахунку. І зробити це слід за рахунок прибутку шляхом створення на 01.01.2025 р проводки Дт 44 ... Кт 471 за принципом інвентаризації резерву.

Відповідно до п.17 НП(С)БО 11 “Зобов’язання” https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#Text залишок забезпечення переглядається на кожну дату балансу та, у разі потреби, коригується (збільшується або зменшується). Це так звана інвентаризація резерву.
При інвентаризації забезпечень перевіряються їх правильність і обґрунтованість. Залишок забезпечення на виплату відпусток, у тому числі відрахування на загальнообов’язкове державне соціальне страхування з цих сум, станом на кінець звітного року визначається за розрахунком, який базується на кількості днів невикористаної працівниками підприємства щорічної відпустки та середньоденній оплаті праці працівників. Середньоденна оплата праці визначається відповідно до законодавства. (п.8.1-8.2 Положення про інвентаризацію №879 від 02.09.2014р https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14#Text)

При наданні відпусток за 2024 рік у 2025 році будуть наступні бухгалтерські проведення:

Дт471 Кт661 - нараховано відпускні

Дт471 Кт651 - нараховано ЄСВ на суму відпускних

Щомісячне нарахування резерву:

Дт92(91,93,231) Кт471

Раді допомогти, звертайтесь ще!