Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо у Вас з`явилися одночасно оподатковані і неоподатковані операції, то Ви маєте для себе всі вхідні операції розділити на 3 групи:

1) товари/послуги/необоротні активи купляються для оподаткованих операцій (для надання послуг резиденту):

на вході отримуємо податковий кредит, умовних ПЗ не нараховуємо, все використовується в оподаткованих операціях.

2) товари/послуги/необоротні активи купляються для неоподаткованих операцій (для надання експедиторських послуг резиденту):

на вході отримуємо податковий кредит, умовні ПЗ нараховуємо за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%BA%D1%96%D0%BD%D0%B5%D0%BC%D0%B0%D1%82%D0%BE%D0%B3%D1%80%D0%B0%D1%84#n4931) на весь вхідний кредит

3) товари/послуги/необоротні активи неможна визаначити - для яких операцій (оподаткованих або неоплаткованих) купляються. Тоді по цим придбання відбувається розподіл вхідного кредиту за правилами ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%BA%D1%96%D0%BD%D0%B5%D0%BC%D0%B0%D1%82%D0%BE%D0%B3%D1%80%D0%B0%D1%84#n4967) на частку неоподаткованих операцій в загальному обсязі операцій платника ПДВ.

ДПСУ наводить такі ознаки придбань подвійного призначення:

ЗІР (101.14, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38956):

"Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ у разі постачання брухту чорних і кольорових металів, який утворився внаслідок розібрання (демонтажу) ліквідованого необоротного активу?
Відповідь

...якщо у платника ПДВ, внаслідок розібрання (демонтажу) ліквідованого необоротного активу, утворюється брухт чорних і кольорових металів, який надалі постачається на митній території України із застосуванням режиму звільнення від оподаткування ПДВ, встановленого п. 23 підрозд. 2 розд. XX ПКУ, то у такого платника ПДВ виникає обов’язок щодо нарахування податкових зобов’язань з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ за придбаними з ПДВ товарами/послугами (наприклад послугами із оренди приміщення, зв’язку, комунальними послугами, канцелярським приладдям тощо), що використовуються як в оподатковуваних ПДВ операціях, так і неоподатковуваних ПДВ операціях (операціях з постачання брухту чорних і кольорових металів)."

Такими придбаннями можуть бути, наприклад, оренда офісу, комунальні послуги по офісу, інтернет, канцтовари, заправка авто директора, придбання авто директора, послуги зв`язку, тощо. Рекомендуємо перелік таких витрат/придбань "подвійного призначення" затвердити наказом директора.

Отже, в травні 2025 у Вас має бути визначений процент (частка) неоподаткованих операцій для товарів/послуг "подвійного призначення" в додатку Д5, за якою Ви будете нараховувати умовні ПЗ за ст. 199 ПКУ.

Якщо для реєстрації звичайних чи зведених ПН Вамне вистачає ліміту реєстрації, то поповнюєте елктронний рахунок коштами - відповідно поповниться і ліміт реєстрації

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!