Заголовок тимчасово відсутній

Дебіторська заборгованість, отримана підприємством у результаті правонаступництва, може бути визнана безнадійною та списана, якщо вона не підтверджується первинними документами, строк позовної давності сплив (ще не сплив у вашому випадку), а контакт із боржниками встановити неможливо.

Щоб довести безнадійність такої заборгованості, підприємство повинно провести інвентаризацію розрахунків, оформити акт інвентаризації із зазначенням того, що: відсутні первинні документи (рахунки, акти, договори); банківські виписки не збереглися (підтверджується довідкою банку або довідкою бухгалтера); було здійснено безрезультатні спроби встановити контакт із фізичними особами (листування, дзвінки, оголошення, зафіксовані у довідці/службовій записці).

На підставі акта інвентаризації та висновку комісії керівник підприємства видає наказ про списання безнадійної дебіторської заборгованості.

З бухгалтерського боку, така сума списується, як правило, проводкою: Дт 944 (витрати на списання) – Кт 377 (розрахунки з іншими дебіторами) або іншим відповідним рахунком.

З точки зору податкового обліку, якщо підприємство є платником податку на прибуток і застосовує податкові різниці, важливо: перевірити, чи створювався резерв сумнівних боргів. Якщо ні, то фінрезультат до оподаткування зменшується на суму списаної безнадійної заборгованості відповідно до пп. 139.2.2 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685

Якщо списання перевищує створений резерв — різниця збільшує фінрезультат (пп. 139.2.1 ПКУ).

Для підприємств, що не застосовують різниці, списання відображається за правилами бухобліку і впливає на об’єкт оподаткування напряму.

Термін списання: списати заборгованість потрібно після закінчення строку позовної давності (3 роки) не ваш варіант або раніше, якщо документально підтверджена її безнадійність (відсутність будь-яких засобів для ідентифікації та стягнення).

Висновок

Заборгованість, отримана в результаті правонаступництва, може бути визнана безнадійною за умови відсутності первинних документів та контактів з боржниками, що оформлюється актом інвентаризації, списується наказом керівника та, залежно від податкового статусу підприємства, включається або не включається до оподатковуваного доходу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!