Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо послуги фактично надані і Ви склали і пдписали акт про надання таких послуг, то за визначенням ст. 187 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528):

"187.1. Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню,...

б) ...для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку. ...."

Позиція ДПСУ - ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40451):

"Чи складається податкова накладна та розрахунок коригування до податкової накладної за операцією з виконання підрядних будівельних робіт у разі, якщо замовник відмовився підписувати акт виконаних робіт?
Відповідь
...Якщо виконавець, який не застосовує касовий метод податкового обліку, за операцією з виконання робіт за договором підряду (у т.ч. будівельного) на дату оформлення акту, в якому він зазначив про відмову у підписанні такого акту замовником, нарахував податкові зобов’язання та склав податкову накладну (за правилом «першої події»), то відкоригувати податкові зобов’язання, нараховані на підставі такої податкової накладної, можливо у разі визнання судом такого акта недійсним шляхом оформлення розрахунку коригування до неї та реєстрації його в Єдиному реєстрі податкових накладних покупцем (замовником)."

Тому, на нашу думку, якщо Ви виконали всі умови договору і надали послуги замовнику, то Ви маєте скласти акт наданих послуг і ПН на дату складення акту.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!