Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. ТОВ Єдиний податок .Займається експедиторськими послугами .Має ФОП який займається пошуком машин і при успішному результаті ми ФОП сплачуємо 20000,00 грн .В акті на виконані роботи ми прописуємо суму 2000,00 грн. В бухгалтерському обліку є твердження -собівартість:
1.Чи не буде це продажом нижче собівартості на єдиному податку ?
2.Чи є донарахування в даному випадку на кшталт матеріальне благо...?
3.Чи є взагалі це порушення бази оподаткування єдиного податку ,якщо врахувати, що розрахунок проходить так :
Сума акту 10000,00
Сума за транспорт 8000,00
Сума ФОП експедиторські послуги 20,00(в акті ТОВ 5 грн)
10000-8000-20=1980*5=99,00

ВК

Валентина, консультант

експерт

05.05.2025 | 12:49

Відповідь надано

.Чи не буде це продажом нижче собівартості на єдиному податку?

Якщо Ви (ТОВ) експедитор, то маєте перевиставляти замовнику всі суми, які придбаваєте в рамках даного договору експедиції. І це для Вас не є собіварість, а є відшкодованими сумами, які Ви маєте перевиставляти в тих сумах, в яких сплатили на перевізників, субекспедторів інших осіб.

Якщо Ви ці суми окремо не перевиставляєте, а "сховаєте" в експедиторську винагороду, то для цілей ЄП собівартість товарів/послуг не має значення, адже оподаткованим доходом є - це отримані кошти від покупців/замовникоів - ст. 292 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=8707#n7038)

2.Чи є донарахування в даному випадку на кшталт матеріальне благо...?

На нашу думку, якщо Ви "сховали" винагороду ФОП в собівартість своєї послуги, то в даному випадку базою оподаткування є отримані кошти від замовника

3.Чи є взагалі це порушення бази оподаткування єдиного податку, якщо врахувати, що розрахунок проходить так:

Сума акту 10000,00
Сума за транспорт 8000,00
Сума ФОП експедиторські послуги 20,00 (в акті ТОВ 5 грн.)

Винагорода експедитора - 1980

Якщо Ви так окремо розписуєте в акті замовнику суми витрат під відшкодування і окремо винагороду експедитора, то під ЄП піде:

- винагрода експедитора 1980

- націнка по послугам ФОП - (20 - 5 = 15 грн.).

Адже ст. 292 ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=8707#n7038):

"292.4. У разі надання послуг, виконання робіт за договорами доручення, комісії, транспортного експедирування або за агентськими договорами доходом є сума отриманої винагороди повіреного (агента)."

При цьому за Законом про транпорно-експедиторську діяльність № 1955 в ст. 9 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1955-15#n70) визначено наступне:

"...Платою експедитору вважаються кошти, сплачені клієнтом експедитору за належне виконання договору транспортного експедирування.

У плату експедитору не включаються витрати експедитора на оплату послуг (робіт) інших осіб, залучених до виконання договору транспортного експедирування, на оплату зборів (обов'язкових платежів), що сплачуються при виконанні договору транспортного експедирування.

Підтвердженням витрат експедитора є документи (рахунки, накладні тощо), видані суб'єктами господарювання, що залучалися до виконання договору транспортного експедирування, або органами влади."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!