Заголовок тимчасово відсутній

При виправленні помилки за минулі періоди потрібно в декларації зробити відмітки про уточнення та заповнити окремий розділ.

У своїх роз’яснення податківці зазначають https://od.tax.gov.ua/media-ark/local-news/860957.html , що у разі самостійного виявлення помилок у поданій декларації платник може виправити їх через уточнюючий розрахунок або в складі декларації за наступний звітний період

При виправленні помилок за минулий податковий (звітний) період у складі звітної або звітної нової Декларації розд. І «Загальні відомості» Декларації заповнюється з урахуванням наступного:

1. у п. 1 зазначається відмітка в одній із клітинок: звітна або звітна нова в залежності від типу декларації, яка подається;

2. у п. 2 – податковий (звітний) період за який подається звітна або звітна нова декларація – ставиться одна з відміток: І квартал, півріччя, три квартали, рік та зазначається рік;

3. у п. 3 – податковий (звітний) період, що уточнюється в складі звітної або нової звітної Декларації – ставиться одна з відміток: І квартал, півріччя, три квартали, рік та зазначається рік;

4. у п. 4 – повне найменування згідно з реєстраційними документами, код за ЄДРПОУ, основний код виду економічної діяльності (КВЕД), код організаційно – правової форми господарювання, податкова адреса (місцезнаходження) платника, адреса електронної пошти (за бажанням платника податку);

5. у п. 5 – найменування контролюючого органу, до якого подається Декларація.

В розд. ІІ «Дохід, що підлягає оподаткуванню» та розд. ІІІ «Розрахунок податкових зобов’язань з єдиного податку» звітної або звітної нової Декларації платником зазначаються показники податкового (звітного) періоду, за який подається Декларація.

В розд. ІV «Визначення податкових зобов’язань у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок» звітної або звітної нової Декларації визначається податкове зобов’язання у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок за податковий (звітний) період, зазначений у п. 3 розд. І «Загальні відомості» Декларації.

При цьому:

1. у рядку 13 зазначається сума єдиного податку за даними раніше поданої Декларації, що уточнюється;

2. у рядку 14 – уточнена сума податкових зобов’язань податковий (звітний) період (квартал), у якому виявлена помилка;

3. у рядку 15 – сума єдиного податку (недоплата), яка збільшує податкове зобов’язання у зв’язку з виправленням помилки (рядок 14 - рядок 13 Декларації);

4. у рядку 16 – сума єдиного податку, яка зменшує податкове зобов’язання у зв’язку з виправленням помилки (рядок 13 - рядок 14 Декларації);

5. у рядку 18 – зазначається сума штрафу в розмірі 5% від суми недоплати (нараховується платником відповідно до п.п. «б» п. 50.1 ПКУ (рядок 15 Х 5%);

6. у рядку 19 – сума пені (нараховується платником самостійно відповідно до п.п. 129.1.3 та абзацу третього п. 129.4 ПКУ).

Водночас, на період з 01 серпня 2023 року до припинення або скасування воєнного стану на території України, у разі самостійного виправлення платником податків з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених ст. 50 ПКУ, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання, такий платник звільняється від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених п. 50.1 ПКУ, та пені (п.п. 69.38 п. 69 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ).

Тобто, якщо ви хотіли виправити помилку у річній декларації потрібно було заповнити поле 3 та розділ IV :

Поле 3 «Податковий (звітний) період, який уточнюється (зазначається у разі заповнення розділу IV декларації - визначення податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок)» заповнюють тільки у разі подання Декларації з типом форми «Уточнююча». У цьому полі зазначають звітний період, який уточнюють. Для уточнюючої Декларації звітний (податковий) період (рядок 02) та звітний (податковий) період, що уточнюють (рядок 03), заповнюють однаковими значеннями та відповідають звітному (податковому) періоду, що уточнюють.

В розд. ІV «Визначення податкових зобов’язань у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок».

Більше інформації https://7eminar.ua/news/5578-nova-deklaraciya-platnika-jedinogo-podatku-yuridicnoyi-osobi-3-grupi-instrukciya

Раді допомогти, звертайтесь ще!