Заголовок тимчасово відсутній

Якщо уточнюючий розрахунок подається до ПДВ-декларації, у якій був «ПДВ-мінус» (від’ємна декларація), то заповнення розділу ІІІ має свої особливості. Для цього призначені рядки 19-21 УР.

Від’ємна ПДВ-декларація – це декларація, у якій сума податкового кредиту по розділу ІІ перевищує суму податкового зобов’язання по розділу І та в результаті маємо від’ємне значення ПДВ («ПДВ-мінус»). У такій декларації заповнюється рядок 19 «Від’ємне значення різниці… ».

якщо помилка вплинула лише на значення «ПДВ-мінуса» у наступних ПДВ-деклараціях, то потрібно:

• подати один УР до того періоду, в якому сталася помилка. До нього також скласти уточнюючий Додаток 2, так як така помилка мала «зачепити» рядок 21 УР;


• у поточній ПДВ-декларації (під поточною ПДВ-декларацією мається на увазі та, яка подається у тому ж періоді, в якому поданий УР) треба у рядок 16.2 перенести значення колонки 6 рядка 21 УР (п. 5 розділу VI Порядку № 21); це ідеальна для платника податків ситуація, коли всі наступні ПДВ-декларації були від’ємні та навіть за впливу помилки вони також залишаються від’ємними. Звичайно, що умовою є те, що бюджетне відшкодування ПДВ у таких періодах не заявлялося. Тобто маються на увазі помилки, які не впливають на значення рядків 18 або 20.2;


• у поточній ПДВ-декларації заповнюється поле у кінці (*), у якому зазначаються дані з квитанції № 2 – дата прийняття УР та реєстраційний номер УР, сума з колонки 6 рядка 21 УР, яка перенесена до рядка 16.2 поточної декларації (роз’яснення ДПС 101.24 ЗІР)

https://7eminar.ua/events/4543/10390

Вам потрібно було подати УР до кожного помилкового періоду (лютий). Після виправлення помилок — врахувати результати виправлень при складанні поточної декларації за березень. Адже якщо помилка у від’ємному значенні (ВЗ) докотилася до поточної декларації (переходить у ряд. 16.1), то дані про від’ємне значення в поточній декларації треба скоригувати. Для цього, як передбачено п. 5 розд. VI Порядку № 21, після виправлень значення гр. 6 ряд. 21 УР переносять до поточної декларації в ряд. 16.2.

За квітень після виправлень до ряд. 16.2 поточної декларації достатньо перенести дані з гр. 6 ряд. 21 останнього результуючого УР, що завершує весь ланцюжок виправлень!

Раді допомогти, звертайтесь ще!