Коли подавати заяву 1-ПДВ та виникнення зобов'язань

Виходячи з наведених Вами даних, перевищення обсягу операцій відбудеться у Вашому випадку у вересні 2026 р., а саме – 30.09.26 р..

Саме тому заяву ф.1-ПДВ Вам слід подати не пізніше 12.10.26 р.

Це випливає з норм п.183.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 ), де зазначено наступне: «у разі обов'язкової реєстрації особи як платника податку реєстраційна заява подається до контролюючого органу не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто обсягу оподатковуваних операцій, визначеного у статті 181 цього Кодексу».

Та оскільки 10.10.26 р. припадає на вихідний день ( суботу ) – то «останнім днем строку вважається наступний за вихідним, святковим або неробочим робочий день» (п.183.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 ).

Податківці зобов'язані розглянути заяву протягом 3-х робочих днів та у разі відсутності порушень зареєструвати платником ПДВ «з дня внесення запису до реєстру платників податку у разі обов’язкової реєстрації особи як платника податку» (п.183.9 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 ).

Тобто, наприклад, Ви подали заяву 1-ПДВ 09.10.26 р. Вас зареєстрували з 13.10.26 р.

Отже, якщо перша подія за операціями припадає на дати, починаючи з 13.10.26 р., то саме за такими операціями і потрібно визнавати зобов'язання з ПДВ ( п.187.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ) та складати ПН.

Щодо отримання оплати в сумі 2500000 грн. – зобов'язання з ПДВ не повинно бути, адже це друга подія.

Є відповідне роз’яснення ДПС України:

« …якщо у платника ПДВ перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації платником ПДВ, а друга подія відбулася після такої реєстрації платника ПДВ, то податкове зобов’язання з ПДВ за такою операцією не нараховується, за умови, що такий платник не обрав касовий метод визначення податкового зобов’язання.

Якщо ж платником ПДВ застосовується касовий метод визначення податкових зобов’язань, то у разі надходження за фактом оплати поставлених товарів/послуг після його реєстрації платником ПДВ, він зобов’язаний задекларувати податкові зобов’язання з ПДВ та погасити їх у встановленому законодавством порядку» (категорія ЗІР 101.06 відповідь на питання « Чи виникають податкові зобов’язання з ПДВ у платника податку, у разі коли перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації таким платником?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40134 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!