Заголовок тимчасово відсутній

Приватне підприємство отримало давальницьку сировину у переробку від закордонного замовника (вартість товару складає 5000 євро), після надання послуг (вартість робіт складає 2000 євро), товар експортували замовнику. У МД у графі 22 вказана сума 7000 євро (вартість товару 5000+ вартість робіт 2000 = вартість товару збільшилась і складає 7000). Замовник за виконані роботи буде сплачувати згідно виставленого рахунку - 2000 євро.
На яку суму в даному випадку потрібно реєструвати податкову накладну? По якому курсу ? Дата податкової накладної , яка має бути, дата ВМД?

ОК

Оксана, консультант

експерт

28.03.2025 | 13:38

Очікує відповідь

Для застосування ставки 0% ПДВ давальницька сировина повинна ввозитися в режимі переробки на митній території з подальшим реекспортом готової продукції за межі України (відповідно до пп. «б» п. 195.1.3 ПКУ). Якщо сировина була ввезена в іншому режимі (наприклад, для вільного обігу), тоді операція переробки оподатковується за ставкою 20%.

Вважаю, що сума податкової накладної: ПН складається на суму вартості виконаних робіт – 2000 євро. Вартість сировини (5000 євро) не враховується, адже підприємство не продає товар, а надає послуги. Курс НБУ для реєстрації ПН: Податкові зобов’язання визначаються за офіційним курсом НБУ на дату складання ПН (відповідно до п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528). Дата складання ПН є перша подія: або отримання передоплати (якщо була) або оформлення акта виконаних робіт. Дата ВМД не впливає на момент виникнення ПДВ, оскільки це послуга, а не товар.
Ставка ПДВ: оскільки йдеться про послуги з переробки давальницької сировини, які підпадають під пп. «б» п. 195.1.3 ПКУ, ставка ПДВ 0%.

Раді допомогти, звертайтесь ще!