Заголовок тимчасово відсутній

У вас є 2 варіанта: або добровільно перейти на загальну систему з 01.04.2025, або обов’язково при перевищенні. При цьому:

- добровільна відмова від спрощеної системи оподаткування – не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу (року) (пп. 298.2.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 ); тобто не пізніше 20.03, 20.06, 20.09, 20.12

- перевищення ліміту доходів із переходом на загальну систему оподаткування – не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому допущено перевищення обсягу доходу (п. 293.8 ПКУ); тобто не пізніше 20.01, 20.04, 20.07 або 20.10. При цьому, в полі 5.5 датою відмови від застосування спрощеної системи оподаткування вказує перше число кварталу.

Заява подається з позначкою «Х» напроти «Відмова». Заява повністю заповнюється, в п. 5.5 потрібно вказати дату відмови від застосування спрощеної системи оподаткування та поставити відмітку «Х» біля причини відмови. Розрахунок доходу разом із Заявою подавати не потрібно.

Бльше інформації https://7eminar.ua/news/2775-zayava-po-jedinomu-podatku-rejestraciya-perexid-vidmova

Якщо ТОВ не подасть Заяву на відмову від спрощеної системи добровільно (до перевищення), то після перевищення (виконавши вимогу пп. 3 п. 298.2.3 ПКУ), потрібно врахувати наступне:

- До завершення 2 кварталу 2025 року підприємство залишається платником ЄП. Тому якщо ТОВ продовжує отримувати доходи, то з усієї суми перевищення ліміту доходів, отриманого до кінця кварталу, доведеться сплатити ЄП за ставкою 10%. Граничний термін сплати – 19.08.2025, сплачується на той самий розрахунковий рахунок, що і звичайний ЄП.
- Для реєстрації платником ПДВ Заяву за формою №1-ПДВ доцільно подати до 20.06.2024, щоб бути зареєстрованим платником ПДВ з 01.07.2025. Це дозволить підприємству працювати на загальній системі вже зі статусом платника ПДВ. І це значно спростить подальшу діяльність.
Нагадаємо, якщо в особи, що переходить із спрощенки на загальну систему, на дату такого переходу загальна сума від здійснення операцій із постачання товарів / послуг, що підлягають оподаткуванню ПДВ, протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищувала 1 млн грн (у тому числі включаючи період перебування на спрощеній системі ), то така особа повинна подати до податкової реєстраційну заяву за формою №1-ПДВ та зареєструватись як платник ПДВ. Реєстраційна заява подається не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід з ЄП на загальну систему оподаткування (п.183.4 ПКУ).

Отже, якщо підприємство перевищило ліміт доходу, то логічно, що на дату переходу буде перевищення суми доходу в 1 млн грн, ТОВ зобов’язане зареєструватись платником ПДВ.

Відповідна Заява про відмові від ЄП подається не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому допущено перевищення обсягу доходу. Тобто у разі перевищення ліміту доходів в 2 кварталі 2025 р. граничним терміном подання Заяви на перехід буде 20.07.2025. При цьому в Заяві дату переходу потрібно вказувати «з 01 липня 2025 р.». Заяву на реєстрацію платником ПДВ у разі обов’язкової реєстрації (якщо перевищення буде к квітні) – до 10.07.2025 У цьому випадку платником ПДВ зареєструють в режимі реального часу після подання Заяви.

Подавати Заяву можна і раніше. Якщо платник єдиного податку до 16.06.2025 вже знає про свій переліміт, то Заяву можна подавати і в «класичні» терміни для переходу на іншу групу ЄП.

Якщо ви добровільно відмовляєтесь від ЄП та переходити на загальну систему оподаткування з подачею заяви до 20.03.2025, щоб перехід був з 01.04.2025, для добровільної реєстрації платником ПДВ - за умови, що не буде перевищено суми проведених операцій із постачання товарів/послуг, що підлягають обкладенню ПДВ, протягом останніх 12 календарних місяців, 1 млн грн (без урахування ПДВ), подається указана реєстраційна заява не пізніше ніж за 10 к.дн. до початку податкового періоду, з якого такі особи вважатимуться платниками ПДВ (п. 183.3 ПКУ). (до 20.03.2025, якщо хочете стати платником з 01.04.25).

У заяві вказується бажаний (запланований) день реєстрації як платника ПДВ, що відповідає даті початку податкового періоду (календарний місяць), з якого такі особи вважатимуться платниками ПДВ.

Якщо особа, що переходить зі спрощеної системи оподаткування, подала реєстраційну заяву без зазначення бажаного дня реєстрації й останній день строку в 3 робочих дні від дня отримання реєстраційної заяви передує даті переходу такої особи на загальну систему оподаткування, датою реєстрації такої особи платником ПДВ визначається перший день переходу цієї особи на загальну систему оподаткування.

Якщо ж бажаний день указано, то дата реєстрації такої особи відповідатиме бажаному дню реєстрації, зазначеному в реєстраційній заяві. Проте в будь-якому разі реєстрація платником ПДВ здійснюється не раніше дати зміни системи оподаткування (п.п. 3.6, 3.7 Положення № 1130 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1456-14#n117 ).

Більше інформації https://7eminar.ua/news/2832-perevishhennya-limitu-doxodiv-u-4-kvartali-yak-diyati-platnikam-jedinogo та https://7eminar.ua/news/2775-zayava-po-jedinomu-podatku-rejestraciya-perexid-vidmova

Раді допомогти, звертайтесь ще!