Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, відбулося повернення коштів по операції, за якою раніше був сформований податковий кредит, та за якою також було нараховано податкове зобов’язання з ПДВ згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ).

Отже крім зменшення податкового кредиту (відображаєте в рядку 14 декларації з ПДВ та в таблиці 2.2 додатку 1 ) потрібно також зменшити податкові зобов’язання з ПДВ.

Для цього Ви складаєте РК з кодом причини коригування 201 - коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 198.5 ПКУ.

Тобто Ви вилучаєте рядок зведеної компенсуючої ПН з відповідною ПН.

На жаль, але Ви не зазначили – коли саме було складено ПН з типом причини 13 – до внесення змін до форм ПН та РК згідно з наказом Мінфіну України № 400 від 09.08.24 р. ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1302-24#n4 ), або після.

З цього приводу є відповідне роз’яснення ДПС України: «наказом Міністерства фінансів України від 09.08.2024 № 400 «Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України», зі змінами (далі – Наказ № 400), який набрав чинності 01.10.2024, внесено зміни, зокрема, до Порядку № 1307, у частині заповнення табличної частини розділу Б зведеної податкової накладної з типом причини «13 – Складена у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності».

Пунктом 3 Порядку № 1307 передбачено, що усі податкові накладні, у тому числі накладні, особливості заповнення яких викладені в пп. 9 - 15 та 19 Порядку № 1307, підлягають реєстрації в ЄРПН у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, та за формою, чинною на день такої реєстрації.

…Отже, починаючи з 01.10.2024, розрахунок коригування, що складається до зведеної податкової накладної з типом причини 13, заповнюється у порядку, який діяв на момент реєстрації такої зведеної податкової накладної. У разі якщо така зведена податкова накладна зареєстрована в ЄРПН:

до 01.10.2024, то розрахунок коригування заповнюється у порядку, який діяв до внесення змін Наказом № 400;

після 01.10.2024, то розрахунок коригування заповнюється у порядку, який враховує зміни, внесені Наказом № 400» (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Як після 01.10.2024 заповнюється розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, складеної до 01.10.2024 з типом причини 13?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42152 ).

Граничний строк реєстрації такого РК – не пізніше 20/го числа наступного місяця (п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ).

В декларації з ПДВ така операція відображається в рядку 4.1.1 (або 4.2.1 чи 4.3.1) в залежності від ставки ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!