Заголовок тимчасово відсутній

Ні, донараховувати ПДВ не потрібно, оскільки договірна вартість – 270 333,33 грн. без ПДВ вище залишкової -270 330,75 грн. Проведення за операцією наступні:

Дт 131 Кт 105 – 65 252,25 списано суму накопиченої амортизації

Дт 286 Кт 105 – 270 330,75 переведено ОЗ для продажу за залишковою вартістю

Дт 680 Кт 712 – 324 400,00 передано автомобіль покупцю

Дт 712 Кт 641 – 54 066,67 нараховано ПЗ з ПДВ

Дт 943 Кт 286 – 270 330,75 списана залишкова вартість ОЗ на собівартість

Для ПДВ база оподаткування – договірна вартість, але не нижче балансової (залишкової) вартості автомобіля за даними бухобліку, що склалася на початок звітного періоду, протягом якого здійснюється продаж, а в разі відсутності обліку необоротних активів – виходячи із звичайної ціни (п.188.1 ПКУhttps://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551).

З позиції прибуткового обліку, так само, як і для ПДВ експертна оцінка не потрібна.

Але при продажу автомобіля фізичній особі, якщо ціна продажу здасться податківціям заниженою, вони можуть притягнути звичайну ціну і індивідуальну знижку (п.п. е п.п. 164.2.17 ПКУ) від неї, щоб донарахувати зі знижки ПДФО і військовий збір. Звичайну ціну податківці перевіряють на сайті Мінекономіки за середньоринковою вартістю автомобіля. Тому при продажі за ціною, яка суттєво відрізняється від ринкової, краще зібрати підтвердження, що звичайна ціна за такий автомобіль менше або дорівнює вартості, за якою його реалізуєте. Або отримайте від оціночного експерта акт оцінки автомобіля, який зведе до мінімуму можливі ризики в частині ПДФО та ВЗ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!