7eminar | Особистий консультант

СВ

Світлана

04.03.2025 | 16:21

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Працівник був у відрядженні. привіз документи з готелю за проживання в двомісному номері на 1400 грн. чи можемо ми під авансовий звіт підкласти ці документи, а компенсувати половину=700 грн (за 1 місце)? чи ми обовязково маємо провести всю суму документу 1400 грн і 700 грн з них обкласти пдфо і вз як дод.благо? авансу на відрядження не видаємо, компенсовуємо витрачені кошти на підставі звіту (приватне підприємство). знаємо що маємо видавати, але наші працівники так бездумно користуються корп. картками, гублять документи і звітують із затримками, що здається що штраф за невидачу авансу буде меншим, ніж по кожному біганини з поверненням на рахунок в банку і гемору по докум-х(ліміт каси 0).

ОК

Олена, консультант

експерт

05.03.2025 | 16:33

Відповідь надано

Обмеження щодо проживання у двомісному номері встановлено для держпідприємств чи підприємств, що утримуються коштом бюджету (повністю чи частково). Але на практиці в такій ситуації саме виникає оподаткування

Підприємству, що надає працівникам іменні корпоративні платіжні картки, доцільно розробити Положення (політику) про використання платіжних карток, з яким працівники мають бути ознайомлені під підпис. Це питання потребує корпоративного контролю.

Не заборонено компенсувати відрядженому проживання у двомісному номері. Це питання корпоративного рівня. Як правило ці моменти потрібно прописувати в Положенні про відрядження. Як варіант – в окремих випадках компенсується з дозволу керівника.

Податківці в ЗІР ,103.17 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40983 відповідають щодо оплати другого місця в номері - оподатковується відшкодована сума витрат у розмірі вартості другого місця в даному номері, як дохід у вигляді додаткового блага. Аргумент - п. 5 розд. ІІ Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон, затвердженої наказом МФУ від 13.03.1998 № 59 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0218-98#n37 ,за яким підприємство за наявності підтвердних документів відшкодовує витрати відрядженим працівникам на найм житлового приміщення з розрахунку вартості одного місця у готелі (мотелі), іншому житловому приміщенні за кожну добу такого проживання з урахуванням включених до рахунків на оплату вартості проживання витрат на користування телефоном (крім витрат на службові телефонні розмови), холодильником, телевізором та інших витрат. Ця інструкція розповсюджується на підприємства, установи та організації, що повністю або частково утримується (фінансується) за рахунок бюджетних коштів.

Отже, якщо на підприємстві відшкодування двомісного номера у відрядженні врегульовано на локальному рівні (Положення про відрядження чи наказ з дозволом керівника), то уникнути оподаткування другого місця можливо. Якщо таких локальних документів не має – безпечніше оподаткувати компенсацію другого місця як допблаго.

База нарахування ПДФО розраховується із коефіцієнтом 1,219512 (п. 164.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627 ). ВЗ розраховується без коефіцієнта.

Раді допомогти, звертайтесь ще!