Заголовок тимчасово відсутній

Потрібно ланцюжком виправити помилки в звітних періодах: 1 квартал 2024, піріччя 2024, 9 місяців, рік 2024

Алгоритм виправлення буде наступний:

1. Сплачуємо в бюджет єдиний податок в сумі, яка буде донарахована по Уточнюючій декларації. Це завжди потрібно робити перед поданням Уточнюючої декларації , щоб утворити переплату по єдиному податку, яка потім закриється нарахуванням по Уточнюючій декларації.

2. Самоштраф 3% та пеня не донараховується на підставі п.69.1 підр.10 р. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 : у разі самостійного виправлення платником податків, з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених статтею 50 цього Кодексу, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання у звітних (податкових) періодах, що припадають на період дії воєнного стану, такі платники звільняються від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених пунктом 50.1 статті 50 цього Кодексу, та пені. Ми розповідали про це у відео https://7eminar.ua/events/2944/5414

3. Першою виправляється декларація за 1 квартал 2024 р. При формуванні Уточнюючої декларації за півріччя за основу беруться дані з Уточнюючої декларації за 1 квартал 2024, а Уточнююча декларація за "9 місяців 2024" формується на підставі показників Уточнюючої декларації за півріччя 2024 р., і т.д.

В Уточнюючій декларації за 1 квартал 2024 року в рядку 01 береться зазначається правильна сума доходів з 1 квартал, потім розраховується правильна сума єдиного податку, і переходимо до заповнення розділу IV, в якому будуть заповнюватись рядки 13, 14,15, так як в результаті виправлення помилки сума єдиного податку буде збільшена.

В Уточнюючій декларації за півріччя 2024 р. беруться дані із Уточнюючої декларації за 1 квартал 2024+ додається доход за 2 квартал 2024 р., і отримана сума зазначається в рядку 01. Потім від цієї суми йдуть всі наступні розрахунки. Рядок 9 розділу ІІІ (податок за минулий період) уточнюючої декларації за півріччя береться із рядка 8 уточнюючої декларації за 1 квартал 2024 р. В рядок 13 переносите суму із рядка 12 Звітної декларації за півріччя 2024 р. В рядку 14 зазначаете суму із рядка 12 Уточнюючої декларації за півріччя, і у Вас це мають бути однакові цифри, якщо Ви все зробили правильно. В рядках 15 та 16 повинні бути нулі.

При такому виправленні в Уточнюючії декларації за півріччя не повинно бути збільшення по єдиному податку. Тобто сума єдиного до збільшення (р.15) повинна бути з сумами тільки один раз- в Уточнюючій за 1 квартал 2024 р., на цю суму будуть скоригований єдиний податок до сплати в інтегрованій картці платника податків.

Потім берете за основу показники Уточнюючої декларації за півріччя і формуете Уточнюючу декларацію по єдиному податку за 9 місяців 2024 р.

ВІдео про подання Уточнюючої декларації юридичними особами- платниками єдиного податку https://7eminar.ua/events/3575/7828

Раді допомогти, звертайтесь ще!