Заголовок тимчасово відсутній

Ваші проведення Дт 152 (153) Кт 424, а також введення в експлуатацію Дт 106 (112) Кт 152 (153) є абсолютно правильними. Також правильним є проведення по наразуванню амортизаціїї на перший основний засіб, та віднасення на доходи з одночасним зменшенням додатковго капіталу такої самої суми.

Ваше проведення "Дт 112 Кт 132 43 686,60 грн – 100% амортизація з 112 рахунку." невріне, – проведення має виглядати так: Дт 91 (або інший) Кт 132.

Також за цим нарахуванням амортизації одразу визнається дохід: Дт 424 Кт 745.

Виникає питання, чи коригує підприємство різниці. Якщо ні, то воно не веде податковий облік та на податкову амортизацію не зважає.

Якщо ж підприємство коригує різниці, воно має окремо розраховувати амортизацію в податковому обліку та при визначенні фінансового результату:

збільшувати його на бухгалтерську амортизацію (і на деякі інші різниці);
зменшувати на податкову.
Таким чином, бухгалтерська амортизація у визначенні податкового фінансового результату не враховується.

Тут можна помітити, що у прикладі підприємство вважає МНМА необоротний актив, який коштує більше 20 тис. грн. Дійсно, підприємство в бузобліку за НПСБО 7 самостійно може встановити межу вартісного показника, але в податковому обліку активи вартістю більше 20 тис .грн вважаються оснвоними засобами.

Це приклад виникнення податкової різниці, адже в податковому обліку такий актив буде вважатися повноцінним основним засобом і буде амортизуватися протягом визначеного ст. 138 ПКУ строку.

Проведення в бухгалтерському обліку відображають лише бухгалтерську амортизацію.

А податкова амортизація декларується у додатку АМ до декларації з податку на прибуток.

Також "амортизаційні різниці" знаходять своє відображення у додатку РІ.

Питання амортизації дуже обширне, а тому радимо-

переглянути статтю https://7eminar.ua/news/3992-amortizaciya-buxgalterskii-ta-podatkovii-aspekti-yiyi-naraxuvannya

Раді допомогти, звертайтесь ще!