Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ви є високодохідним підприємством, то господарські штрафи на користь господарюючого суб'єкта, який є платником податку на прибуток, у різниці не потрапляють, враховуються згідно з бухобліком. В бухобліку це витрати, згідно ПСБО 16.

Фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується на суму витрат від визнаних штрафів, пені, неустойок, відшкодування збитків, компенсації неодержаного доходу (упущеної вигоди), нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів, у тому числі у сфері зовнішньоекономічної діяльності, на користь осіб, які не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб), та на користь платників податку, які оподатковуються за ставкою 0% відповідно до п. 44 підрозд. 4 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ, а також на суму штрафів, пені, нарахованих контролюючими органами та іншими органами державної влади за порушення вимог законодавства (п.п. 140.5.11 ПКУ).

Однак мене непокоїть ПДВ у складі неустойки. Див. https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38046

У такому випадку є сумнів, що для вашого підприємства це господарські витрати. Тому, якщо орендар надасть податкову накладну, підприємству доведеться складати компенсуючий ПДВ за п. 198.5 ПКУ з кодом невидачі 13. Не зовсім зрозуміло, яку номенклатуру зазначить орендар у такій ПН. Але в будь-якому разі цього податкового кредиту у вас не має бути, тобто не пізніше ніж останнім днем місяця слід скласти компенсуючу ПН.

Отже, якщо орендар – платник податку на прибуток, ваше підприємство включає такі витрати в загальному порядку, у додатку РІ не відображає. Якщо він платник єдиного податку, то такі різниці включаються в 3.1.11 додатку РІ.

Якщо ваше підприємство не є високодохідником, тобто не коригує різниць, то такі витрати повністю включаються згідно з бухобліком на зменшення податкового фінрезультату так само, як і бухгалтерського.

Проведення:
Дт 948 "Визнані штрафи, пені, неустойки" Кт 685.

Раді допомогти, звертайтесь ще!