Заголовок тимчасово відсутній

Послуга була надана, тому податкові зобов'язання в даному випадку все одно є. Однак, така послуга стає безолпатною, і в цьому випадку правильним було б скласти РК на покупця, і одразу ж зареєструвати податкову накладну іншу - як при безоплатному постачанні, тобто на перевищення мінімальної бази оподаткування над ціною продажу (на себе, код невидачі 15). Так і робиться, якщо термін ПН, яка коригується, дозволяє це. Але, якщо в даному випадку це не так. -тобто з ПН пройшло вже 365 днів, відкоригувати її неможливо, і тоді ваша компанія нічого не робить, а Поклажодавець має самостійно скласти компенсуючу ПН за 198.5 ПКУ, з кодом невидачі 13, та зкомпенсувати податковий кредит, на який втрачає право.

В обліку Зберігача відбувається списання дебіторської заборгованості за самостійним рішенням. Тут слід врахувати, чи коригує підприємство податкові різниці. Адже, заборгованість не відповідає ознакам безнадійної.

Проведення Дт 949 — Кт 361 — на суму списаної заборгованості (ручне проведення "операцією" або документом Коригуваня боргу). У "малодохідника" - на цьому все.

У підприємства, яке коригує різниці:

Дт 949 — Кт 361 Якщо РСБ не створювався

якщо РСБ створювався -

— Дт 38 — Кт 719 або Дт 944 — Кт 38 (методом «червоне сторно») — на суму коригування нарахованого РСБ;

— Дт 949 — Кт 361

І у такого підприємства будуть по цій операціїї податкові різниці- збільшуюча 132.2.1ПКУ, зменшуюча абз.другий 132.2.2 ПКУ, які взаємозаліковуються (тобто виходять на нуль), а зменшуючої за 132.2.2 абз третій - не буде, тому що борг не безнадійний. І тому у високодохідника списання дебіторської заборгованості через прощення не попаде у податкові витрати взагалі, тобто підприємство ці витрати втратить.

Раді допомогти, звертайтесь ще!