Заголовок тимчасово відсутній

Платники единого податку ФОП 1 та 2 групи в річній декларації єдиного податку повинні відображати суми нарахованих чи сплачених авансових внесків?

МК

Марина, консультант

експерт

27.01.2025 | 13:37

Очікує відповідь

Нарахованих.

ФОП 1- 2 групи розділ «Щомісячні авансові внески» заповнюють по нарахуванню, тобто в декларації платника єдиного податку зазначається не сплачений єдиний податок, а нарахований до сплати єдиний податок, незалежно від того, коли він був сплачений.

Про це зазначає ДПС в ЗІР, категорія 107.01.07 :

ФОП – платники єдиного податку першої і другої груп в податковій декларації платника єдиного податку відображають нараховані до сплати щомісячні авансові внески, незалежно від здійснення ними фактичної сплати єдиного податку у вигляді авансового внеску за податковий (звітний) період https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36754

Покрокове заповнення декларації для ФОП 2 групи ЄП ми розглядали у статті https://7eminar.ua/news/3612-deklaraciya-platnika-jedinogo-podatku-2-grupi-dlya-fizicnix-osib-pidprijemciv

Із 1 серпня 2023 року ФОП – платники єдиного податку першої та другої групи, податкова адреса яких знаходиться на територіях бойових дій або на тимчасово окупованих російською федерацією територіях України станом на дату початку бойових дій або тимчасової окупації, мають право не сплачувати єдиний податок за період з першого числа місяця, в якому почалися бойові дії на відповідній території, виникла можливість бойових дій або почалася тимчасова окупація такої території, до останнього числа місяця, в якому було завершено такі активні бойові дії, припинено можливість бойових дій або завершено тимчасову окупацію (п. 11 підрозд. 8 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ). При цьому такі особи не заповнюють поле «Щомісячні авансові внески» за період, в якому відповідно до абзацу першого п. 11 підрозд. 8 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ єдиний податок не сплачували.

ФОП 1-2 групи, який не скористався правом щодо несплати єдиного податку та сплачував авансові внески, зобов’язаний відобразити суми сплачених авансових внесків у розділі ІІІ річної Декларації. Оскільки такі суми не є помилково та / або надміру сплаченими сумами грошового зобов’язання і не підлягають поверненню платнику податку в порядку, передбаченому ПКУ, або зарахуванню в рахунок майбутніх платежів з цього податку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!