Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день, ФОП 3 група 5% відкрив комісійний магазин вживаними товарами, а саме одягом, має прро. Отримує вживаний одяг від фізичних осіб. Заробіток ФОП 5% від суми продажу. При продажу видає фіскальний чек на всю суму, але по факту його заробіток менше. Скажіть будь ласка:
1) як подаємо звітність по єдиному податку? Сума доходу тільки комісійна винагорода зазначаємо у звітності?
2) як потім виплачувати фізособам, утримувати пдфо 18% та вз 5%?
3) якщо податки не утримувались, за 4 кв чи можна показати нарахування у звітності за грудень і сплатити до кінця січня? Чи тут буде штраф санкція?

ЯК

Ярослава, консультант

експерт

23.01.2025 | 13:12

Очікує відповідь

1. Якщо ФОП укладає з фізособами договір комісії, який передбачає, що ФОП реалізувати товари продавця і отримує за це свою комісійну винагороду 5 %, то тоді до доходу включається лише його комісійна винагорода.

Це передбачено у п. 292.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038

Однак, має бути підтвердження отримання таких товарів саме по договору комісії, має бути Звіт комісіонера, де вказується вартість переданого товару, і сума комісійної винагороди.

Якщо договору комісії немає, то тоді ФОП включає до свого доходу всю суму отриману за реалізацію такого товару згідно чеку ПРРО.

Також при отриманні таких товарів від фізосіб повинен бути складений акт приймання – передачі товарів, де буде вказано їх кількість та вартість.

2. При виплаті доходу фізособам ФОП є податковим агентом і повинен утримувати з такої виплати ПДФО 18 % та ВЗ 5 % і відображати виплату доходу фізособі у Додатку 4ДФ. Це передбачено у п. 168.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877

3. Так, можна. ФОП може відобразити нарахування доходу фізособам у грудні 2024 року. А ПДФО та ВЗ перерахувати з усіх нарахованих доходів за 4 квартал до кінця січня 2025 року.

Однак, якщо ФОП виплачував кошти фізособам готівкою, то ПДФО потрібно було сплатити на протязі 3 операційних днів. А якщо кошти виплачувались на картку фізособи, то податки потрібно було перерахувати в день виплати доходу фізособі. Це передбачено у п. 168.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877

Однак, ФОП може відобразити у 4 кварталі лише нарахування доходів фізособі, а виплату відобразити вже у січні 2025 року, щоб не було штрафів за несвоєчасну сплату ПДФО та ВЗ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!