Заголовок тимчасово відсутній

Підприємство на 3 групі (единий податок) сдає в оренду площі. Нам оплатили гарантійний платіж. З цієї суми оплатили 5% единого податку. Орендар перестає с нами працювати і ми повертаємо йому гарантійний платіж. Можемо ми на цю суму зменшити дохід в цьому місяці для нарахування единого податку?

ВК

Вікторія, консультант

експерт

21.01.2025 | 12:49

Очікує відповідь

При поверненні авансу (гарантійного платежу), зменшується дохід єдиника (на суму повернутих коштів). Судячи с запитання, оплата та повернення коштів були здійснені у різних періодах. В такому разі треба відкоригувати (зменшити) раніше показаний ЄП-дохід (через механізм виправлення помилок) .

Відповідно до п.п. 5 п. 292.11 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038) до складу доходу, визначеного цією статтею, не включаються: суми коштів (аванс, передоплата), що повертаються покупцю товару (робіт, послуг) - платнику єдиного податку та/або повертаються платником єдиного податку покупцю товару (робіт, послуг), якщо таке повернення відбувається внаслідок повернення товару, розірвання договору або за листом-заявою про повернення коштівповернення коштів.

Обчисленняя доходу та відображення у звітності

У разі якщо повернення коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) за товари (роботи, послуги), відбулося в іншому податковому періоді, то юридична особа – платник єдиного податку третьої групи повинна включити такий аванс до складу доходу у звітному періоді, в якому відбулося зарахування вказаних коштів, та здійснити перерахунок доходу у податковому періоді, в якому відбулось їх повернення. Такий перерахунок здійснюється шляхом подання уточнень до раніше поданої Декларації або уточнення показників у складі звітної Декларації за наступний податковий період.

Це підтверджують податківці в ЗІР Катергорія 108.01.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38670

Раді допомогти, звертайтесь ще!