Заголовок тимчасово відсутній

У разі переплати податкові штрафи не загрожують.

Щодо, власне, коригування за незакритою "реалізаційною" операцією, то в такому разі не проведення зменшувального коригування із абз. 1 п. 4-1 підрозділу 4 р. ХХ ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250101#n8221 дійсно призведе до переплати з податку на прибуток. Адже в такому разі на оподаткування у Вас плине не фінрезультат від такої перехідної операції, а тільки доход від неї. Разом з тим, податкові штрафи такий факт навряд чи спричинить. Бо ж Ви навпаки переплатите в бюджет. Тоді як санкції зазвичай застосовують у разі заниження податкового зобов'язання.
Тому максимум, що Вам теоретично може загрожувати в цьому випадку - адмінштраф за неправильне ведення податкового обліку. Його розмір дорівнює від 85 грн до 170 грн (див. ст. 163-1 КпАП - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#n1391). Хоча навіть його застосування, як нам здається, в цьому разі малоймовірне.

А от у ситуації, коли Вами не буде проведено збільшувального собівартісного коригування із абз. 2 п. 4-1 підрозділу 4 р. ХХ ПКУ (у ситуації із "незакритими" передоплатами), то у Вас навпаки може вилізти недоплата, що може потягнути за собою штраф із ст. 123.1 ПКУ (10% від суми недоплати). Адже завдяки цьому коригуванюю нювелюється подвійне оподаткування, у разі коли отримання передоплати відбулося на спрощеній системі (відповідно з цієї суми вже сплачено єдиний податок), а реалізація на загальній. Відповідно, якщо Ви проведете зменшення бухфінрезультату на суму "перехідного" авансу (рядок 4.2.5.2 додатка РІ), проте не зробите симетричного збільшувального коригування (4.1.5.2 додатка РІ), то це спричинить заниження об'єкта оподаткування. Тому або за такою перехідною операцію взагалі нічого не показувати (але тоді вона два рази попаде під оподаткування), або бути готовим до застовування санкцій у разі наявності заниження об'єкта оподаткування.

Заповнювати в цьому разі спецполе із указуванням довільного доповнення, на наш погляд, не потрібно. Адже таким чином, Ви самотужки податківцям вкажете, по суті, на неправильне заповнення деки, що може стати причиною для її неприйняття.

Раді допомогти, звертайтесь ще!