Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви - продавець, то ПН в цій ситуації мала б стояти в 03/2021 - по даті складання

Зараз можна подати УР за 03/2021 та доставити ці ПЗ в 03/2021, адже строки 1095 днів із ст. 102 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2287) зупинялися на час карантину та воєнного стану до 01.08.2023.

Якщо Ви - покупець, і поставили незареєстровану ПН ПН в 03/2021, то Вам також треба подати УР та зняти її з податкового кредиту, збільшивши ПЗ (ряд. 18) в декларації за 03/2021.

При цому переставити її в 06/2021 не можна, якщо при цьому зменшиться ряд. 18, це забороняє така нома п. 69.1 пр. 10 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462):

69.1. ...Платники податку на додану вартість тимчасово, до припинення або скасування воєнного стану, не мають права на подання уточнюючих розрахунків до податкових декларацій, передбаченого пунктом 50.1 статті 50 цього Кодексу, за звітні (податкові) періоди до лютого 2022 року з показниками на зменшення податкових зобов’язань та/або декларування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість. Порядок підтвердження можливості чи неможливості виконання платником податків обов’язків, визначених у цьому підпункті, та перелік документів на підтвердження затверджується центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику."

ЗІР (101.25, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39330):

"2022В Зменшення показників якого рядка податкової декларації з ПДВ (9 чи 18) унеможливлює подання уточнюючих розрахунків за звітні (податкові) періоди до лютого 2022 року?

Відповідь:

Платники податку не мають права на подання уточнюючих розрахунків за звітні (податкові) періоди до лютого 2022 року із зменшенням показника рядка 18 податкової декларації з ПДВ."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!