Заголовок тимчасово відсутній

Для зручності обліку доцільно протягом року вести рахунок 311 так, щоб залишок на ньому відповідав банківській виписці. тобто, якщо за банківською випискою наприклад мінус 100 000, то і на рахунку 311 має бути сальдо Дебет мінус 100000 (абьо Кредит 311 100000). Звісно, це не відповідає в повній мірі інструкціїї по застосуванню плану рахунків зоврема рахунку 311, але спрощує технічно процедуру обліку. І головне, так рекомендує Мінфін: Згідно з Листом № 7021 суму овердрафту потрібно відображати на підставі виписки банку як кредитове сальдо за рахунком 31 «Рахунки в банках». Водночас у фінансовій звітності зазначену суму рекомендується відображати в статті «Короткострокові кредити банків» (ряд. 1600 форми № 1, № 1-м, № 1-мс)

На останній день періоду, перед датою балансу, доцільно зробити технічне проведення - Дт311 Кт601 "Короткострокові позики", скласти баланс, а в перший день наступного періоду - зрбити зворотнє проведення (тобто повернути мінусовий залишок по рахунку 311 на місце).

Таким чином, овердрафт відображається в рядку 1600

Проценти за користування овердрафтом нараховуються згідно з умовами договору: або щодня в період користування овердрафтом, або раз на місяць у день обнуління овердрафту. у Ваашому випадку реалізовано отсанній варіант. В такому разі відобразити нарахування процентів за період 10.12.24 до 31.12 24 слід у 2024 році.

Проценти відносяться до фінансових витрат. Їх нарахування відображається записом Дт 951 «Відсотки за кредит» – Кт 684 «Розрахунки за нарахованими відсотками». Проведення робиться двома проводками, одна на суму відсотків, які були нараховані за період 2024 року, друга - за період 2025 року. На підставі бухгалтерської довідки, у якій бухгалтер самостійно розраховує проценти виходячи з умов кредитного договору.

Раді допомогти, звертайтесь ще!