Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю! ФОП, спрощ сист, 2 гр. В 2023 році 2 міс перебував на Особл реж оподат-ня (ОРО) 2% ІІІ групи. Річний дохід не перевищив встанов Законом ліміту для платників 2 групи. Але через роботу протягом 2-х місяців на ОРО (2%), не зменшив пропорц річний ліміт на 2/12 частини, через що виникло перевищ ліміту обороту. У 2024 році ДПІ в телеф режимі вказали на порушення, було подано коригуючу декларацію і заплачено 15% податку. І усно повідомили, що може продовж працюв на 2 групі, т.я. заг ліміт 2 групи не перевищ. Про всяк випадок написали до ДПІ з індивід подат конс-цією, і письмово повідомили, що ФОП мав перейти на загальну систему або 3 групу. в 2024 р. працював на 2 гр. Які подальші дії ФОПа?

ЯК

Ярослава, консультант

експерт

07.01.2025 | 12:47

Очікує відповідь

Так, все вірно.

Якщо ФОП у 2023 році перевищив пропорційний ліміт для 2 групи ЄП, то він повинен був з 01.01.2024 року перейти на 3 групу ЄП або на ЗС. Це передбачено у пп. 2 п. 293.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077

Якщо ФОП самостійно не перейшов на 3 групу ЄП з 01.01.2024 року, то ДПС може анулювати такому ФОП реєстрацію платником ЄП з 01.01.2024 року згідно пп. 1 п. 298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213

У п. 9-1.4.3 ПКУ встановлено, що у 2023 звітному році обсяг доходу для відповідної групи платників єдиного податку, встановлений пунктом 291.4 ПКУ, визначається пропорційно до кількості календарних місяців поточного календарного року, протягом яких платник єдиного податку не застосовував особливості оподаткування, встановлені пунктом 9 цього підрозділу https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8438

Тому інформація у ІПК про те, що ФОП повинен був перейти на 3 групу ЄП з 01.01.2024 року вказана вірно. Тому, для ФОП на 2 групі ЄП безпечніше перейти на ЗС і перебувати на ЗС на протязі 4 кварталів, тобто з 01.04.2025 року до 01.04.2026 року.

Також ФОП краще зібрати всі первинні документи на свої витрати, які стосуються періоду з 01.01.2024 року до 31.03.2025 року для того, щоб зменшити свій чистий дохід до оподаткування, якщо ДПС переведе такого ФОП на ЗС з 01.01.2024 року згідно п. 299.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7282 і всі доходи отримані з 01.01.2024 року будуть вважатись доходом ФОП на ЗС і відповідно ФОП буде донараховано ПДФО 18 %, ВЗ 1.5 %, а також ПДВ 20 % до всіх доходів, оскільки при переході на ЗС ФОП також мав зареєструватись платником ПДВ, оскільки його дохід за 12 місяців до переведення на ЗС перевищив 1 млн гривень згідно п. 181.1 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!