Заголовок тимчасово відсутній

"Браком у виробництві вважається продукція, напівфабрикати, деталі, вузли й роботи, які не відповідають за своєю якістю встановленим стандартам або технічним умовам і не можуть бути використані за своїм прямим призначенням або можуть бути використані тільки після додаткових витрат на виправлення. Брак продукції поділяється на зовнішній, тобто виявлений споживачем і пред'явлений для відшкодування збитків, та внутрішній, який виявлений в процесі виробництва. У залежності від характеру відхилень від нормативів він може бути остаточним або виправним" (див. Інструкцію № 291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n273 ).

Тобто браковані матеріали - це зовнішній брак, браковані матеріали, які вже були списані на рах.23 у виробництво - внутрішній брак. Підприємство має самостійно визначити норми відходів та браку, для цього потрібно обгрунтувати їх розмір (технічна документація, усереднені показники за минулі періоди) і затвердити норми наказом по підприємству. Норми встановлюють у натуральних, вартісних показниках або у відсотках до обсягу продукції. Вартість невиправного браку у межах норм технічно неминучого браку включається до виробничої собівартості продукції (рах.23), вартість невиправного браку понад норми включається до витрат періоду (рах.949).

На нормативний брак і нормативні відходи ПДВ не має нараховуватись, адже вважається, що вони використані в господарській діяльності. А от на понаднормативний брак (рах.949) треба нарахувати ПДВ за пп."г" п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/paran18066#n4931 ) і скласти зведену ПН з типом причини 13.

Якщо матеріали придбано без ПДВ, податкові зобов"язання не нараховуються - див. абз.1 п.198.5 ПКУ: "198.5. Платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних в терміни, встановлені цим Кодексом для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами, придбаними/виготовленими з податком на додану вартість...."

Раді допомогти, звертайтесь ще!