Заголовок тимчасово відсутній

Доброго вечора! ФОП на 3 групі спрощена система, надає інтернет-послуги за кордон. Зараз надіслали кошти з-за кордону. І якщо вони надійдуть, то буде переліміт. Чи можна щось змінити і виправити, доки не надійшли кошти на рахунок ФОПа? і які наслідки,якщо вони надійдуть?

МК

Марина, консультант

експерт

29.12.2024 | 12:36

Відповідь надано

ФОП потрібно було домовитись з контрагентом про оплату послуг вже в 2025 році, тоді б такі кошти були доходом 2025 року і включались в ліміт доходу 2025 року.

Наслідки перевищення доходу та дії ФОП 3 групи у разі перевищення ліміту доходів в 4 кварталі 2024 року:

1. Перейти на загальну систему оподаткування з 01.01.2025 р.

Відповідно до пп. 3 п. 298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 у разі перевищення ліміту доходів ФОП 3 групи зобов'язані перейти на сплату інших податків і зборів - з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому відбулося таке перевищення.
Якщо ФОП 3 групи перевищив ліміт доходів в 4 кварталі 2024 р., то ФОП повинен перейти на загальну систему оподаткування з 01.01.2025 р. Заява подається не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому допущено перевищення обсягу доходу.

Отже, Заява про відмову від спрощеної системи оподаткування подається до 20.01.2025 р., при цьому в п.5.5 Заяви дата відмови від спрощеної системи зазначається "з 1 січня 2025 р.".

2. З суми перевищення сплатити єдиний податок за ставкою 15%.

Також відповідно до пп.3 п.293.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077 з суми перевищення потрібно сплатити єдиний податок за ставкою 15%.

3. Зареєструватись платником ПДВ.

Якщо ФОП переходить на загальну систему внаслідок перевищення граничний обсягу доходу, очевидно, що такий обсяг доходу перевищує 1 млн грн, тож ФОП вписується у вимоги обов’язкової реєстрації платником ПДВ відповідно до норми п. 181.1 ПКУ.У разі, якщо в особи, що переходить із спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування, на дату такого переходу загальна сума від здійснення операцій із постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню ПДВ, протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищувала 1 млн грн (у тому числі включаючи період перебування на спрощеній системі оподаткування), то така особа повинна подати до контролюючого органу реєстраційну заяву платника ПДВ за формою № 1-ПДВ та зареєструватись як платник ПДВ.

У разі переходу з єдиного податку на загальну систему оподаткування Заява 1-ПДВ подається в термін до 10.01.2025 р.

Про це писали у статті https://7eminar.ua/news/2832-perevishhennya-limitu-doxodiv-u-4-kvartali-yak-diyati-platnikam-jedinogo

Раді допомогти, звертайтесь ще!