Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. ФОП є платником єдиного податку 3 група5% з 1 грудня 2021р. В січні 2022 отримав послуги від нерезидента. Задекларував ПДВ. Строк сплати цього податку 02 березня 2022р. Податок не був сплачений. І цю помилку ФОП помітив тильки у березні 2023р. Борг погасив. Чи мав право ФОП перебувати і далі на єдиному податку, якщо в нього був цей борг.

ОК

Олена, консультант

експерт

24.12.2024 | 14:15

Відповідь надано

Так ПДВ враховується в суму податкового боргу

По – перше, треба звернути увагу на суму боргу - 3060 грн.

По- друге, порахувати тривалість наявності боргу. Взагалі-то, відповідно до пп. 8 п.п. 298.2.3 ПКУ (у сукупності з абз.3 п. 59.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 ) якщо сума податкового боргу, що рахується за ФОП, перевищує 3060 грн і вона за ним обліковується на кожне перше число місяця протягом двох послідовних кварталів, то платник єдиного податку має перейти на загальну систему — в останній день другого із цих двох послідовних кварталів. Два послідовні квартали – це 3 та 4 кв. 2022 року. Звісно, треба аналізувати чи була у ФОП можливість сплати податків. В 2022 році ,коли на початку війни діяв мораторій на сплату податків, який був відмінений 27.05.2022 року всі податки треба було сплати до 01.08.2022 року.

Якщо поєднати ці дві норми: від 01.08.2022 + два послідовні квартали на кожне число місяця наявність боргу від 3060 грн, то на 01.03.2023 мали сплатити ПДВ. Якщо не сплачений, то мали переходити на загальну систему оподаткування.

Звісно це загальна відповідь. Для детальної треба всі документи вивчати по місцю. Це індивідуальна консультація.

І якщо борг не був погашений до 01.03.2023 (у нашому випадку цього не було зроблено), то з початку ІІ кварталу 2023 ФОП повинен був покинути ЄП і перейти на загальну систему.

Але в будь-якому разі, якщо ФОП сам не перейшов на загальну систему , то це мають зробити податківці після здійснення перевірки. Таке право їм дає п. 299.11 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!