Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. ТОВ платник єдиного податку 3 група 5% сплатив за послуги нерезиденту який знаходиться в Бельгії карткою ключ. В договорі прописано, що послуга надається нерезидентом по місцю розташування, тобто в Бельгії. Підкажіть, будь ласка, які ПДВ наслідки? Чи потрібно подавати розрахунок податкових забов'язань форма якого затверджена наказом Мінфіну від 28.01.2016 р № 21 (в редакції від 23.02.2017 р № 276) і сплачувати ПДВ ?

ВК

Валентина, консультант

експерт

18.12.2024 | 20:06

Відповідь надано

На нашу думку, для цілей оподаткування ПДВ місце постачання послуги визначається не тим, що написано у Вас в договорі, а нормами ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496).

Тому, якщо за нормою ст. 186 ПКУ місцем постачання послуг є місце реєстрації покупця (Вас), то тоді Ви маєте виконати дії передбачені ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20231208#n5181):

"208.4. Якщо отримувача послуг не зареєстровано як платника податку, то податкова накладна не складається. Форма розрахунку податкових зобов’язань такого отримувача послуг затверджується центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику".

Отже, неплатник ПДВ, що отримує послуги з місцем постачання на митній території України нараховує ПДВ та подає Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України (форма Розрахунку затверджена наказом МФУ № 21, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#Text).

ЗІР (101.20, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37020):

"Який порядок подання розрахунку податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками ПДВ, на митній території України та який порядок сплати таких зобов’язань?
Відповідь:
Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України (далі – Розрахунок) подається отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця, в якому наявні такі операції.
При цьому нарахована у Розрахунку сума ПДВ, підлягає сплаті до бюджету протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем зазначеного 20 – денного строку."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!