Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, у Вашому випадку через надання УР до декларацій за серпень та вересень 2024 року тільки змінюється сума від’ємного значення ПДВ (рядок 21 декларації з ПДВ). Тому таку зміну Ви зазначаєте в декларації з ПДВ за грудень 2024 року – тобто за період, в якому надано УР.

Це випливає з п.5 розд.VІ Порядку № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ), «у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх звітних періодах не вплинуло на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за один звітний період, в якому вносяться відповідні зміни. …Значення графи 6 рядка 21 уточнюючого розрахунку (як збільшення, так і зменшення) враховується у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок».

Саме тому таблицю «Збільшено/зменшено залишок від'ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі податкового повідомлення-рішення та/або уточнюючих розрахунків» потрібно заповнити при поданні декларації за грудень 2024 року.

У формі Уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n24 ) передбачено тільки розшифровування рядка 16.3.

Раді допомогти, звертайтесь ще!