Заголовок тимчасово відсутній

На передані подарунки потрібно скласти ПН датою відомості, тобто 05.12.2024. Операція із надання подарунків обкладається ПДВ як операція із постачання товарів. Адже дарування товарів підпадає під визначення «постачання товарів» із пп. 14.1.191 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256. Базою оподаткування є вартість придбання подарунків. Оскільки в цьому випадку договірна ціна дорівнює нулю, тобто база оподаткування перевищує договірну ціну, то потрібно виписати дві ПН:

- одну – на договірну ціну (суми постачання та ПДВ у ній дорівнюватимуть нулю). Така ПН виписується на неплатника;

- другу – виходячи з бази оподаткування (ціна придбання подарунків). Така ПН виписується на себе з типом невидачі покупцю 15. Друга ПН може бути випсиана не пізніше останнього числа місяця.

ЩО стсоується солодощів для корпоративу, то якщо вони придбані з ПДВ, то потрібно виписати зведену ПН для компенсації вхідного ПДВ. Аде такі солодощі не призначені для використання в господарськй діяльносі. ПН виписуєтьяс за правилами п. 198.5 ПКУ не пізніше останнього числа звітного місяця. Докладно про порядок заповнення і приклад такої ПН див. статтю за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok.

Раді допомогти, звертайтесь ще!