Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, в цій ситуації:

1) документи:

- лист-клопотання від ГО про передачу тепловізорів як благодійної допомоги

- наказ диреткора про надання благодійної допомоги ГО у вигляді тепловізорів

- бажано договір на безплатне постачання тепловізорів на ГО

- акт приймання передачі

- бухдовідка про списання витрат по благодіній допомозі.

2) облік:

Дт 209 Кт 631 - купили тепловізори

Дт 977 Кт 209 - передали тепловізори на ГО

3) податок на прибуток

це звичайна благодійна допомога неприбутковій оргнаізації. Тому можливе коригування за п. 140.5.9 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n10713) - якщо сума допомоги перевищує 4% оподаткованого прибутку за 2023 рік, то сума перевищення піде на збільшення фінрезультату

4) ПДВ

ці товари можна розглядати як поставленими без оплати але в межах дії норми п. 32 пр. 2 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n8035):

"32. Тимчасово, на період проведення антитерористичної операції та/або здійснення заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації, та/або запровадження воєнного стану відповідно до законодавства, звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з ввезення на митну територію України та постачання на митній території України:

...5) товарів, кінцевим отримувачем яких відповідно до сертифіката кінцевого споживача або згідно з умовами договору визначено правоохоронні органи, Міністерство оборони України, Збройні Сили України та інші військові формування, добровольчі формування територіальних громад, утворені відповідно до законів України, інші суб’єкти, що здійснюють боротьбу з тероризмом відповідно до закону та/або беруть участь у здійсненні заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації проти України, підприємства, які є виконавцями (співвиконавцями) державних контрактів (договорів) з оборонних закупівель:

...тепловізійні біноклі, монокуляри та бінокуляри, прилади нічного бачення (біноклі та монокуляри), що класифікуються у товарних підкатегоріях 8525 89 00 10, 8525 89 00 90 згідно з УКТ ЗЕД;".

Отже, якщо товар потрапляє в пп 5 п. 32 пр. 2 р. ХХ ПКУ, і умовами договору з ГО передбачено, що кінцевим отримувачем цих ТМЦ є ЗСУ чи інші отримувачі вказані в цьому пункті, то Ви маєте право провести це як пільгову поставку.

Позиція ДПСУ

ІПК від 03.05.2024 р. N 2551/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК

"...Як зазначено у зверненні, Товариство придбало на митній території України ввезені на митну територію України у митному режимі імпорту тепловізійні приціли (далі - Товар), які класифікуються за товарною підкатегорією УКТ ЗЕД 8525 89 00 90.
Надалі, у грудні 2023 року, Товариство здійснило постачання такого Товару селищній раді.

...Так, операції з постачання на митній території України товарів (у тому числі товарів оборонного призначення), підлягатимуть звільненню від оподаткування ПДВ згідно з підпунктом 5 пункту 32 підрозділу 2 розділу XX ПКУ за умови, що:
- такі товари (у тому числі товари оборонного призначення) належать до категорії товарів, що класифікуються за групами, товарними позиціями та підкатегоріями УКТ ЗЕД, перерахованими у підпункті 5 пункту 32 підрозділу 2 розділу XX ПКУ;
- кінцевим отримувачем таких товарів (у тому числі товарів оборонного призначення) відповідно до сертифіката кінцевого споживача або згідно з умовами договору визначено:
правоохоронні органи;
Міністерство оборони України;
Збройні Сили України та інші військові формування;
добровольчі формування територіальних громад, утворені відповідно до законів України;
інші суб'єкти, що здійснюють боротьбу з тероризмом відповідно до закону та/або беруть участь у здійсненні заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії російської федерації проти України;
підприємства, які є виконавцями (співвиконавцями) державних контрактів (договорів) з оборонних закупівель.
У разі недотримання зазначених вище умов вказані операції підлягатимуть оподаткуванню ПДВ у загальновстановленому порядку."

Отже, бажано, щоб був договір з ГО, в якому має бути прописано, що кінецвим отримувачем тепловізорів є, наприклад, ЗСУ. Тоді буде пільга з ПДВ

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!