Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! ФОП 3 група 5%, здає в оренду приміщення для торгового центру. Згідно договору ТЦ буде платити ФОПу крім орендної плати і комунальних платежів, плату за експлуатацію та плату від обороту. 1.Чи приймання таких платежів не є порушенням перебування на 3 групі?. 2. По комунальних платежах податкова дає різні консультації, то можна і сплачувати 5%, то ні, і сплачувати 18% + 1,5%. Як можна це розділяти, якщо ФОП здає приміщення в оренду для ведення підприємницької діяльності то ясно, шо і комунальні будуть для цієї ж д-сті. Як ФОПу оформити рахунок на оплату і акт щоб убезпечити себе.? Договір міняти не можна.

ЯК

Ярослава, консультант

експерт

02.12.2024 | 10:10

Відповідь надано

1. Ні, це не є порушенням.

Однак, ФОП на 3 групі 5 % не може отримувати оплату податків з обороту від торгового центру. Згідно п. 87.7 ПКУ забороняється будь-яка уступка грошового зобов'язання або податкового боргу платника податків третім особам https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1970

Тому, якщо ТЦ буде компенсовувати ФОП ЄП з обороту, а також буде сплачувати плату за експлуатацію, то такі кошти не будуть включатись до доходу ФОП на ЄП, а будуть розглядатись ДПС як додаткове благо отримане фізособою згідно п. 164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627 І ТЦ як податковий агент повинен буде утримати ПДФО 18 % та ВЗ 5 % з таких доходів нарахованих ФОП як фізособі згідно п. 168.1.1 ПКУ і відобразити виплату доходу фізособі у Додатку 4ДФ.

2. Також, ТЦ повинен утримувати ПДФО та ВЗ з компенсації за комунальні послуги, оскільки на думку ДПС така компенсація не є доходом ФОП від господарської діяльності, а є оподаткованим доходом фізособи. Таке роз’яснення надала ДПС у ЗІР у листопаді 2024 року https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42133

Тому, не залежно від того, яким чином будуть оформлені акт на рахунок, ФОП все одно краще не включати такі кошти до свого доходу ФОП на ЄП.

У акті наданих послуг ФОП краще вказати «компенсація за комунальні послуги та експлуатаційні витрати», про плату за оборот краще взагалі ніде не вказувати. Також, ФОП краще оформити додаткову угоду з ТЦ, щоб кошти отримані як компенсація за комунальні послуги та експлуатаційні витрати перераховувались на особистий рахунок фізособі і ТЦ як податковий агент утримував з таких коштів ПДФО та ВЗ. Оскільки під час перевірки ДПС може донарахувати ТЦ податки за штрафи.

Або ФОП потрібно отримати ІПК чи може він включати такі кошти до свого доходу ФОП на ЄП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!