Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо на початку дії договору оренди гарантійний платіж був сплачений як оплата за останній місяць оренди і Ви нарахували на цю суму ПДВ, а фактично в кінці дії договору оренди ця сума перенаправилася в оплату штрафу, то на нашу думку, Ви маєте скласти РК на "-" до такої ПН, оскільки штрафи ПДВ не обкладаються за визначенням п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551):

"188.1. ... До складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що отримані платником податку внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань..."

Коригування відбувається н адату підписання додаткової угоди сторонами про зарахування такого гарантійного (авансового) платежу в оплату штрафу.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!