Заголовок тимчасово відсутній

Все залежить від того, чи веде Ваше підприємство облік податкових різниць.

1. Якщо Ваше підприємство не веде облік податкових різниць з р. III ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2502, то означену операцію у прибутковому обліку Вам слід відображати суто за правилами бухобліку.

Якщо ж Ваше підприємство веде облік податкових різниць, то в такому разі (тобто у разі надання допомоги військовій частині через благодійний фонд) податківці дозволяють не застосовувати 4% "неприбуткове" коригування із пп. 140.5.9 ПКУ тільки у разі, якщо неприбутківець, якому перераховуються кошти, є одержувачем (набувачем) гуманітарної допомоги. Інакше, слід застосовувати коригування із пп. 140.5.9 ПКУ (для нього призначено рядок 3.1.9 додатка РІ).

Так, наприклад, у категорії 102.12 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41899 податківці вказували: "Якщо платник податку на прибуток добровільно перерахував кошти, передав товари, що визначені у п.п. 69.6 п. 69 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України (далі – ПКУ), неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій (далі – Реєстр), які не утримуються за рахунок коштів державного бюджету, за виключенням закладів охорони здоров’я державної та комунальної власності, для потреб забезпечення оборони держави, то такий платник згідно з п.п. 140.5.9 п. 140.5 ст. 140 ПКУ повинен збільшити фінансовий результат до оподаткування на суму таких коштів (вартість товарів) у розмірі, що перевищує 4 відс. оподатковуваного прибутку попереднього звітного року.

Тому, у разі надання платником податку на прибуток гуманітарної допомоги для потреб забезпечення оборони держави з дотриманням вимог законодавства України про гуманітарну допомогу у зв’язку з військовою агресією російської федерації проти України неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру на дату надання такої гуманітарної допомоги та які є отримувачами (набувачами) гуманітарної допомоги згідно з вимогами Закону України «Про гуманітарну допомогу», коригування, встановлені п.п. 140.5.9 п. 140.5 ст.140 ПКУ, не проводяться щодо сум такої гуманітарної допомоги за умови, що зазначена гуманітарна допомога використана для потреб забезпечення оборони держави у зв’язку з російською військовою агресією".

У разі надання допомоги ЗСУ через благодійний фонд варто аби військова частина надала Вам лист - клопотання про надання такої допомоги. На його підставі видайте відповідний наказ по підприємству. А факт передачі активів підтвердіть актом приймання - передачі. В такому разі, якщо благодійний фонд, внесено до реєстру отримувачів (набувачів) гуманітарної допомоги Ви зможете у прибутковому обліку врахувати всю суму витрат, відображених в бухобліку під час передачі квадрокоптерів.

2. Якщо квадрокоптери Ви будете напряму безоплатно передавати благодійному фонду (навіть якщо це для ЗСУ), то в такому разі Вам як на звичайне постачання слід буде скласти дві податкові накладні: одну - на нульову вартість, другу - на перевищення договірної вартості над ціною придбання квадрокоптерів (пп. 14.1.191, п. 188.1 ПКУ).

3. Якщо Ви будете передавати квадрокоптери напряму військовій частині, то в такому разі у Вас не виникатиме обов'язку нарахування ПДВ: ані як на поставку, ані як не на госпдіяльне використання. Адже в такому разі діятиме пільга із п. 32-1 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ. Там, нагадаємо, сказано: "Не є постачанням товарів та послуг операції з безоплатної (без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації) передачі/надання товарів та послуг Збройним Силам України, Національній гвардії України, Службі безпеки України, Службі зовнішньої розвідки України, Державній прикордонній службі України, Міністерству внутрішніх справ України, Державній службі України з надзвичайних ситуацій, Управлінню державної охорони України, Державній службі спеціального зв’язку та захисту інформації України, добровольчим формуванням територіальних громад, іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави, а також на користь центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері цивільного захисту, сил цивільного захисту та/або закладів охорони здоров’я державної, комунальної власності, та/або структурних підрозділів з питань охорони здоров’я обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій, крім випадків, якщо такі операції з постачання товарів та послуг оподатковуються за нульовою ставкою податку на додану вартість.

До наведених у цьому пункті операцій норми пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу не застосовуються".

Раді допомогти, звертайтесь ще!