Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ уклало Договір на закупівлю з Юр.особою створенною за законодавством США що діє на підставі свідоцтва про акридитацію виконавця проекту міжнародної технічної допомоги. Угода, за якою фінансується цей Договір на закупівлю не дозволяє використовувати кошти на оплату ПДВ, але не обмежує зобовязання Постачальника до сплати податків згідно законів України , за виключенням ПДВ, що регулюється 197.11 ПКУ. Також в договорі прописано , що Постачальник складає ПН з помікою "Без ПДВ" , та вказує код пільги 14060049. 05/11/24 прийшли кошти на передоплату по Дог. закупівлі. Питання : як привильно скласти таку ПН, чи потрібне донарахування ПЗ , чи потрібно розподілити ПК, що у декларації з ПДВ-?

СК

Світлана, консультант

експерт

29.11.2024 | 08:47

Очікує відповідь

ПН виписується як на звільнені від ПДВ операції. Тобто, у лівому верхньому куті ПН слід проставити позначку у рядку "Без ПДВ". У розділі Б у гр. 8 зазначається коди ставки 903, а у гр. 9 код пільги 14060049, гр. 11 не заповнюється. Інші показники ПН заповнюються в загальному порядку.

Операції, які здійснюються на підставі п. 197.11 ПКУ не підпадають під розподіл ПДВ відповідно до п. 198.5 та ст. 19 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967. Це прямо передбачено цими пунктами. ТОбто, ні нараховувати компенсуючі ПЗ ні розподіляти вхіднрий ПДВ між оподатковуваними і звільненми від ПВ операціями не потрібно.

В декларації з ПДВ операція із продажу товарів, яка звільняється від оподаткування на підставі п. 197.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722 відображається у рядку 5 (також дублюється у рядку 5.1). Також потрібно подати разом із декларацією додаток 4, в якому має бути заповнена таблиця 2 (у ній розраховується сума пільги).

Раді допомогти, звертайтесь ще!