Заголовок тимчасово відсутній
ТОВ на загальні системі оподаткування.
Питання щодо документального оформлення та відображення в обліку списання списання браку продукції. Ситуація - ми продаємо цукерки та печиво, і, в результаті інвентаризації на складі було виявлено пошкоджену коробку (кількість та вага товару не змінилася, все на місці, проте коробка пошкоджена), і через це товару більше не придатний для реалізації. Скажіть, будь ласка, яким чином це провести по обліку і чи достатньо з документів Акту ревізії та Акту на списання товару?
Так, означених документів цілком достатньо.
На їх підставі в бухобліку Ви і будете показувати списання зіпсованого товару. У бухзаписах це можна показати так: Дт 947 Кт 28.
У прибутковому обліку означену операцію Вам слід відображати за правилами бухобліку. Адже наразі в р. III ПКУ -https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2502 непередбачено спеціальних правил (в т.ч. податкових коригувань) щодо таких операцій.
Разом з тим, Вам слід буде нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання на підставі п. 198.5 ПКУ (звичайно, якщо цей товар було раніше придбано з ПДВ). Так, у категорії 101.04 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=31344 податківці вказували: "Враховуючи викладене, оскільки платником ПДВ здійснюється операція зі списання товарно-матеріальних цінностей (в тому числі зіпсованих), то вони починають використовуватись в операціях, що не є господарською діяльністю такого платника податку. Так як під час придбання товарно-матеріальних цінностей (в тому числі зіпсованих) суми ПДВ були включені до складу податкового кредиту, то платник податку повинен не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, в якому відбувається їх списання, здійснити нарахування податкових зобов’язань з ПДВ за основною ставкою виходячи з вартості придбання таких товарно-матеріальних цінностей (в тому числі зіпсованих)". У бухобліку такий ПДВ можна показати так: Дт 949 Кт 64.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Проблеми з заповненням звіту по ЄСВ після помилки
Право ФОП на податковий кредит при купівлі автомобіля
Звітність про виконання квоти по інвалідам: вимоги та бланки
Модифікація форми розрахункової відомості по заробітній платі законна
ПДВ для пільгових операцій: компенсаційні ПЗ не потрібні
Підводні каміння при оплаті спільного стенду на виставці
Чи потрібно ФОП здійснювати умовний продаж при анулюванні ПДВ
Чи може бенефіцар бути безкоштовним керівником в третьому ТОВ
Оренда приміщення: вибір ознаки доходу для звітності 1ДФ
Чи вважається контролером компанії при частковій власності
Чи потрібно звітувати новому ФОПу на другій групі
Облік ПДВ при страхових виплатах та витратах на ремонт автомобіля
Розрахунок додаткових днів відпустки для сумісника прибиральниці
Чи можна списувати частину НК в додатку Д2
Перевірка бронювання та заробітної плати: як це працює
