Заголовок тимчасово відсутній

Ми Вас розуміємо. Але ситуація трохи складна у Вашому випадку. Дійсно, Ви як постачальник, ніяк не зможете зареєструвати будь який РК , якщо минуло більше ніж 1095 кал/днів з дати його складення: « розрахунок коригування до податкової накладної не може бути зареєстрований в Єдиному реєстрі податкових накладних пізніше 1095 календарних днів з дати складання податкової накладної, до якої складений такий розрахунок коригування» (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ).

Щодо застосування штрафу: відповідальність за складення нульового РК несе продавець. Але штрафу не повинно бути, так як немає бази для його нарахування – ні обсягу постачання, ні суми ПДВ.

Єдине, що може бути при перевірки - це застосування при перевірки ст.163.-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#n1391 ), де передбачено за «відсутність податкового обліку, порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку, у тому числі неподання або несвоєчасне подання аудиторських висновків, подання яких передбачено законами України, - накладення штрафу у розмірі від п'яти до десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.» Тобто від 85 до 170 грн. При цьому штраф застосовується за результатами перевірки – тобто один раз, а не на кожне з порушень окремо.

Але в такої ситуації виникає ризик для покупця щодо втрати податкового кредиту: адже ж згідно із загальними вимогами п.44.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110 ) заборонено формування показників податкової звітності на підставі даних, не підтверджених первинними та іншими документами. Отже у разі якщо номенклатура у видатковій накладній буде інша, ніж в раніше зареєстрованої ПН на п/оплату, є ризик зняття податкового кредиту. Адже ж «не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними/розрахунками коригування до таких податкових накладних

…У разі коли на момент перевірки платника податку контролюючим органом суми податку, попередньо включені до складу податкового кредиту, залишаються не підтвердженими зазначеними у абзаці першому цього пункту документами, платник податку несе відповідальність відповідно до цього Кодексу» - тому саме податкова у разі перевірки цілком може зняти податковий кредит у покупця" (п.198.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!